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¿Qué es un activo no funcional (NPA)?

El activo moroso (NPA) se refiere a la clasificación de préstamos o anticipos que están en mora o en mora. Los atrasos se toman prestados cuando los pagos de capital o intereses se retrasan o se pierden. Un préstamo incumple cuando el prestamista considera que el contrato de préstamo se ha incumplido y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.

Conclusiones clave

  • Los activos improductivos (ANP) se registran en el balance del banco después de un largo período de impago por parte del prestatario.
  • Los NPA suponen una carga financiera para el prestamista; una cantidad significativa de NPA a lo largo del tiempo puede alertar a los reguladores de que la salud financiera del banco está en riesgo.
  • Los NPA pueden clasificarse como un activo deficiente, un activo dudoso o un activo con pérdidas, según el período de tiempo vencido y la probabilidad de reembolso.
  • Los prestamistas tienen opciones para recuperar su pérdida, incluida la toma de posesión de cualquier garantía o la venta del préstamo con un descuento significativo a una agencia de cobranza.

Cómo funcionan los activos sin rendimiento (NPA)

Los activos improductivos se enumeran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un largo período de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar los activos pignorados como parte del contrato de deuda. Si no se pignoraron activos, el prestamista podría cancelar el activo como deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobranza.

En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como deuda en mora cuando no se han realizado los pagos del préstamo durante un período de 90 días. Si bien el estándar es de 90 días, la cantidad de tiempo invertido puede ser más corta o más larga dependiendo de los términos y condiciones de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como activo no productivo en cualquier momento durante la vigencia del préstamo o al vencimiento.

Por ejemplo, se ha considerado que una compañía de préstamos de $ 10 millones con pagos únicos de intereses de $ 50,000 por mes no realizó un pago durante tres meses consecutivos. Es posible que se le solicite al prestamista que clasifique el préstamo como no productivo para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo puede clasificarse como un préstamo en mora si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal al vencimiento.

Los activos morosos, también denominados préstamos morosos, suponen una carga importante para el balance. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo del prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y reducir las ganancias. Las provisiones para préstamos incobrables, que se reservan para cubrir posibles pérdidas, reducen el capital disponible para proporcionar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de préstamos en mora, se cancelan contra las ganancias. Es un indicador para los reguladores de que la salud financiera del banco está en riesgo debido a que se lleva una cantidad significativa de NPA en el balance a lo largo del tiempo.

Tipos de activos improductivos (NPA)

Si bien los activos morosos más comunes son los préstamos a plazo, también existen otros tipos de activos morosos.

  • Las cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (OD / CC) se dejaron fuera de servicio durante más de 90 días
  • Anticipos agrícolas cuyos pagos de intereses o cuotas de principal están atrasados ​​durante dos temporadas de cultivo / cosecha para cultivos a corto plazo o un período de cultivo para cultivos a largo plazo
  • Está atrasado en realizar un pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta de más de 90 días.

Registro de activos improductivos (NPA)

Los bancos deben clasificar los activos improductivos en una de tres categorías de acuerdo con el tiempo que el activo ha estado inoperativo: activos deficientes, activos dudosos y activos con pérdidas.

Un activo deficiente es un activo que ha sido clasificado como NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que no ha estado en operación por más de 12 meses. Los activos perdidos son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, auditor o inspector que deben cancelarse en su totalidad. Por lo general, tienen un largo período de impago y se puede suponer razonablemente que no se reembolsará.

Consideraciones Especiales

Recuperación de pérdidas

Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para compensar algunas o todas las pérdidas que surgen de los activos no productivos. Cuando las empresas tienen dificultades para pagar el servicio de su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos a fin de mantener el flujo de caja y hacer que la clasificación del préstamo sea completamente inviable. Cuando los activos en incumplimiento están garantizados por activos en incumplimiento, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas.

Los prestamistas pueden convertir préstamos incobrables en capital, que se puede apreciar hasta que se recupere por completo el principal perdido en el préstamo en mora. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones de capital, generalmente se elimina el valor de las acciones originales. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora sin garantía o cuando otros métodos de recuperación no se consideran rentables.