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¿Qué es un activo no funcional?

Un activo improductivo (NPA) es un instrumento de deuda en el que el prestatario no ha realizado ningún pago de intereses y principal previamente acordado con el prestamista designado durante un período prolongado. Por lo tanto, el activo no productivo no proporciona al prestamista ningún ingreso en forma de pagos de intereses.

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Activo no funcional

DESGLOSE Activo no funcional

Por ejemplo, una hipoteca predeterminada se consideraría inoperante. Después de un largo período de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar los activos pignorados como parte del contrato de deuda. Si no se pignoraron activos, el prestamista podría cancelar el activo como deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobranza.

Los bancos suelen clasificar los préstamos como préstamos en mora después de 90 días de impago del interés o del principal, lo que puede ocurrir durante el plazo del préstamo o debido a la falta de pago del principal adeudado al vencimiento. Por ejemplo, si una compañía de préstamos de $ 10 millones con pagos de intereses únicos de $ 50,000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos, se le puede pedir al prestamista que clasifique el préstamo como no productivo para cumplir con los requisitos reglamentarios. Un préstamo se puede clasificar como un préstamo en mora si una empresa hace todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal al vencimiento.

Efectos de los NPA

Los activos dudosos, también denominados préstamos dudosos, se colocan en el balance a través de una carga particular para los prestamistas. La falta de pago de intereses o del principal reduce el flujo de efectivo para el prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y reducir las ganancias. Las provisiones para insolvencias, que se reservan para cubrir posibles pérdidas, reducen el capital disponible para la provisión de préstamos posteriores. Una vez que se determinan las pérdidas reales por préstamos en mora, se cancelan contra las ganancias.

Recuperación de pérdidas

Los prestamistas suelen tener cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas que surgen de los activos no productivos.

Cuando las empresas luchan por pagar el servicio de la deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos a fin de mantener el flujo de caja y clasificar los préstamos como préstamos en mora. Cuando los préstamos en mora están garantizados por préstamos de activos, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas en la medida de su valor de mercado.

Los prestamistas pueden convertir préstamos incobrables en capital, que puede apreciarse hasta que se recupere por completo el capital perdido en el préstamo en mora. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones de capital, el valor de las acciones originales generalmente se cancela. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados por garantías o cuando otros medios de recuperar pérdidas no son rentables.