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¿Qué es un convenio fiscal bilateral?

Un acuerdo tributario bilateral, un tipo de tratado tributario firmado por dos naciones, es un arreglo entre jurisdicciones que mitiga el problema de la doble imposición que puede ocurrir cuando las leyes tributarias consideran que una persona o empresa reside en más de un país.

Un acuerdo fiscal bilateral puede mejorar las relaciones entre dos países, fomentar la inversión y el comercio extranjeros y reducir la evasión fiscal.

Conclusiones clave

  • Un acuerdo fiscal bilateral es un tratado establecido entre naciones para evitar la doble imposición de sus ciudadanos sobre los ingresos obtenidos en cualquiera de ellas.
  • Cuando una persona o empresa obtiene ingresos o invierte en un país extranjero, puede surgir la cuestión de qué país debería gravar las ganancias del inversor.
  • Ambos países pueden celebrar un acuerdo fiscal bilateral para determinar qué país debe gravar los ingresos para evitar que los mismos ingresos se graven dos veces.
  • Tratados fiscales como este pueden fomentar lazos económicos, diplomáticos y políticos más fuertes a largo plazo.

Comprensión de los acuerdos fiscales bilaterales

Los acuerdos fiscales bilaterales a menudo se basan en convenciones y directrices establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), una agencia intergubernamental que representa a 35 países. Los acuerdos pueden abordar muchas cuestiones, como la tributación de varias categorías de ingresos (es decir, ganancias comerciales, regalías, ganancias de capital, ingresos laborales), métodos para eliminar la doble imposición (p. Ej., Mediante el método de exención y el método de crédito) y disposiciones tales como intercambio mutuo de información y asistencia en la recaudación de impuestos.

Por lo tanto, son complejos y generalmente requieren el envío de expertos de profesionales tributarios, incluso para las obligaciones básicas del impuesto sobre la renta. La mayoría de los tratados de impuestos sobre la renta incluyen una «cláusula de ahorro» que impide que los ciudadanos o residentes de un país utilicen el tratado fiscal para pagar el impuesto sobre la renta en cualquier país.

Acuerdos bilaterales de impuestos y residencia

Establecer una residencia a efectos fiscales es una consideración primordial. Para las personas, la residencia generalmente se define como el lugar de residencia principal. Aunque es posible ser residente en más de un país, a efectos fiscales solo se puede considerar domiciliado un país. Muchos países de domicilio basan el número de días de desembarque, lo que requiere que los períodos físicos se mantengan cuidadosamente.

Por ejemplo, la mayoría de las naciones europeas consideran que cualquier persona que pasa más de 183 días al año está domiciliada y, por tanto, sujeta al impuesto sobre la renta.

Estados Unidos es diferente …

Único entre las naciones desarrolladas, Estados Unidos requiere que todos los ciudadanos y titulares de tarjetas verdes paguen el impuesto sobre la renta federal de EE. UU., Independientemente del domicilio. Para evitar una fuerte doble imposición, EE. UU. Proporciona la Exclusión de ingresos por ingresos extranjeros (FEIE), que permitió a los estadounidenses que viven en el extranjero deducir los primeros $ 104,100 en ganancias, pero no ingresos pasivos, de su declaración de impuestos. Las ganancias pueden provenir de una fuente extranjera o de EE. UU.

Sin embargo, si los ingresos provienen de una empresa estadounidense, el IRS espera que el contribuyente y el empleador paguen impuestos sobre la nómina, actualmente alrededor del 15 por ciento de los $ 100,000 en ganancias. Los ingresos de una fuente extranjera generalmente están exentos de impuestos sobre la nómina. Los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos del trabajo por encima de la cantidad de exclusión a menudo se pueden deducir como un crédito fiscal extranjero.