¿Qué es la Sección 7702?
La sección 7702 del Código de Impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Define lo que el gobierno federal considera un contrato de seguro de vida legítimo y se utiliza para determinar cómo se gravan los ingresos.
Los ingresos de las pólizas que no cumplen con la definición del gobierno están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios. Los ingresos de los contratos de seguros de vida real tienen ventajas fiscales.
La sección 7702 se aplica a los contratos de seguro de vida emitidos después de 1984.
Entendiendo la sección 7702
Antes de la adopción de la Sección 7702, la ley fiscal federal adoptó un enfoque relativamente libre de impuestos para las pólizas de seguro de vida. Los beneficios por fallecimiento pagados a los beneficiarios del seguro de vida estaban exentos del impuesto sobre la renta y las ganancias acumuladas dentro de la póliza durante la vida del titular de la póliza no se contabilizaron como ingresos.
Conclusiones clave
- La sección 7702 del Código Fiscal distingue entre ingresos de un producto de seguro genuino y los ingresos de un vehículo de inversión.
- El producto de un contrato de seguro de vida real recibe un trato fiscal preferencial.
- Los ingresos del contrato que no cumplen con la definición del IRS se cargan como ingresos normales.
Aparte del fuerte poder de presión de la industria de seguros, la razón detrás de este tratamiento fiscal preferencial era que el gobierno no quería ver un impuesto sobre los niños viudos y necesitados. El problema fue que algunas empresas intentaron cancelar otras cuentas de inversión como productos de seguro de vida debido a las generosas exenciones fiscales otorgadas a los beneficiarios de los ingresos de las pólizas de seguros.
Un propietario de una póliza de seguro de vida que no apruebe las pruebas de la Sección 7702 pierde cualquier beneficio fiscal potencial.
La Sección 7702 se creó para distinguir entre las pólizas de seguro de vida real y el enmascaramiento de dichos vehículos de inversión y para garantizar que solo las pólizas genuinas hayan recibido un tratamiento fiscal ventajoso.
Según la Sección 7702, los contratos de seguro de vida deben pasar una de dos pruebas: la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT) o la prima de orientación y la prueba de corredor (GPT).
- La prueba de acumulación de valor por dinero ordena que el valor rescatado del contrato no puede «exceder la prima neta individual que debe pagarse en ese momento para financiar los beneficios futuros en virtud del contrato». Esto significa que la cantidad de dinero que un asegurado podría obtener de la póliza si la cancelara (a menudo denominada la parte de «ahorros» del valor del seguro de vida) no podría exceder esa cantidad. Por el asegurado pagado para comprar la póliza por una suma global, excluidas las tarifas.
- La prueba premium de guía y sendero requieren que «el monto de las primas pagadas en virtud de ese contrato no exceda en ningún momento la limitación de la prima de la pauta en ese momento». Esto significa que el titular de la póliza no puede pagar más en la póliza de lo que sería necesario para financiar sus beneficios de seguro.
Si el contrato no pasa la prueba
¿Qué sucede si un contrato de seguro de vida falla en cualquiera de esas pruebas? La Sección 7702 (g) dispone que los ingresos del contrato se tratarán como ingresos ordinarios para ese año y se gravarán en consecuencia. Es decir, el titular del contrato perderá el tratamiento fiscal preferencial de una póliza de seguro de vida real.
En los últimos años, varias compañías y agentes de seguros han invocado la Sección 7702 en los llamados «planes 7702». Estos se venden como alternativas más seguras a las cuentas IRA y los planes 401 (k) para ahorros para la jubilación.
Este es un truco de marketing para vender seguros de vida rentables. De hecho, es poco probable que sea un mejor trato que el IRA o el 401 (k) cuando se tienen en cuenta todas las comisiones y tarifas.
