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¿Qué es la amortización?

La amortización es una técnica contable que se utiliza para reducir periódicamente el valor en libros de un préstamo o activo intangible durante un período de tiempo. En el caso de un préstamo, la amortización se centra en los pagos del préstamo que se distribuyen a lo largo del tiempo. Cuando se aplica a un activo, la amortización es similar a la depreciación.

Conclusiones clave

  • La amortización generalmente se refiere al proceso de cancelar el valor de un préstamo o activo intangible.
  • Los prestamistas, como las instituciones financieras, utilizan programas de amortización para presentar un programa de pago de préstamos basado en una fecha de vencimiento específica.
  • Intangible (gastado) intangible a lo largo del tiempo ayuda a relacionar el costo del activo con los ingresos generados por el activo de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).

Comprensión de la amortización

El término «amortización» se refiere a dos casos. En primer lugar, la amortización se utiliza en el proceso de liquidación de deudas mediante pagos regulares de principal y pagos de intereses a lo largo del tiempo. Un programa de amortización se utiliza para reducir el saldo actual de un préstamo, por ejemplo, un préstamo hipotecario o de automóvil, mediante pagos a plazos.

En segundo lugar, la amortización puede referirse a la distribución de los gastos de capital relacionados con los activos intangibles durante un período específico, generalmente durante la vida útil del activo, a efectos contables y fiscales.

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Amortización

Amortización de préstamos

La amortización puede referirse al proceso de liquidación de deudas a lo largo del tiempo en cuotas regulares de interés y capital suficiente para pagar el préstamo en su totalidad antes de su fecha de vencimiento. Con los pagos de hipotecas y préstamos para automóviles, un porcentaje más alto del pago mensual fijo se destina a intereses anticipados del préstamo. Con cada pago subsiguiente, un porcentaje mayor del pago se destina al principal del préstamo.

La amortización se puede calcular utilizando la calculadora financiera más actualizada, los paquetes de software de hoja de cálculo, como Microsoft Excel, o las tablas de amortización en línea. Los programas de amortización comienzan con el saldo pendiente del préstamo. Para los pagos mensuales, el pago de intereses se calcula multiplicando la tasa de interés por el saldo pendiente del préstamo y dividiéndolo por doce. El monto del capital adeudado en un mes determinado es el pago mensual total (monto fijo) menos el pago de intereses de ese mes.

El mes siguiente, el saldo pendiente del préstamo se calcula como el saldo pendiente del mes anterior menos el pago de principal más reciente. El pago de intereses se calcula nuevamente a partir del nuevo saldo pendiente y el patrón continúa hasta que se hayan realizado todos los pagos de capital y el saldo del préstamo sea cero al final del plazo del préstamo.

La fórmula para calcular el monto principal mensual adeudado en un préstamo amortizado es la siguiente:

Pago de capital = Pago mensual total – (Saldo pendiente del préstamo * (Tasa de interés / 12 meses))

El pago mensual completo generalmente se especifica cuando obtiene un préstamo. Sin embargo, si desea estimar o comparar los pagos mensuales en función de un determinado conjunto de factores, como el tamaño del préstamo y la tasa de interés, es posible que también deba calcular el pago mensual. Si por alguna razón necesita calcular el pago mensual total, la fórmula es la siguiente:

Pago mensual total = Monto del préstamo [ i (1+i) ^ n / ((1+i) ^ n) – 1) ]

dónde:

  • tasa de interés mensual. Deberá dividir su tasa de interés anual por 12. Por ejemplo, si su tasa de interés anual es del 3%, su tasa de interés mensual es .0025 (.03 tasa de interés anual / 12 meses).
  • n = número de pagos durante la vigencia del préstamo. Multiplique el número de años del plazo de su préstamo por 12. Por ejemplo, un préstamo de automóvil de 4 años tendría 48 pagos (4 años * 12 meses).

La amortización de los activos intangibles

La amortización también puede referirse a la amortización intangible. En este caso, la amortización es el proceso de incurrir en el costo de un activo intangible durante la vida proyectada del activo. Mide el consumo del valor de un activo intangible, como el fondo de comercio, la patente o los derechos de autor.

La amortización se calcula de manera similar a la depreciación, que se utiliza para los activos tangibles, y el agotamiento, que se utiliza para los recursos naturales.

Cuando las empresas amortizan los costos a lo largo del tiempo, ayudan a vincular el costo de usar un activo con los ingresos que genera en el mismo período contable, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP). Por ejemplo, una empresa se beneficia del uso de un activo a largo plazo durante varios años. Por lo tanto, amortiza el costo de forma incremental a lo largo de la vida útil de ese activo.

Importante

El IRS tiene cronogramas que dictan el número total de años para cargar activos tangibles e intangibles a efectos fiscales.

La amortización intangible también es útil en la planificación fiscal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes deducir ciertos costos: costos geológicos y geofísicos incurridos en la exploración de petróleo y gas natural, instalaciones de control de la contaminación atmosférica, primas de bonos, investigación y desarrollo (I + D), adquisición de arrendamiento, forestación y reforestación e intangibles. , como fondo de comercio, patentes, derechos de autor y marcas comerciales.

Ejemplo de amortización

Por ejemplo, veamos un préstamo para automóvil a cuatro años, $ 30,000 al 3% de interés. El pago mensual es $ 664.03 ($ 30,000 ((.0025 (1.0025 ^ 48) / (1.0025 ^ 48) – 1)).

En el primer mes, $ 75.00 (saldo pendiente del préstamo $ 30,000 * 3% / tasa de interés de 12 meses) del pago mensual de $ 664.03 se destina a intereses y los $ 589.03 (pago mensual total $ 664.03 – pago de intereses de $ 75.00) se destina a el director.

Cada mes, el pago total sigue siendo el mismo, con la parte que se destina al principal aumentando y la parte que se destina a intereses disminuyendo. En el último mes, solo se pagan $ 1.66 en intereses porque el saldo del préstamo pendiente en ese momento es muy pequeño en comparación con el saldo inicial del préstamo.

Calendario de amortización de préstamos
Período Pago total adeudado Intereses adeudados calculados Principal debido Saldo principal
$ 30,000.00
1 $ 664.03 75,00 $ $ 589.03 $ 29.410,97
2 $ 664.03 $ 73.53 $ 590.50 $ 28.820,47
3 $ 664.03 $ 72.05 591,98 $ $ 28.228,49
4 $ 664.03 $ 70.57 $ 593.46 $ 27,635.03
5 $ 664.03 $ 69.09 $ 594.94 $ 27,040.09
6 $ 664.03 $ 67,60 596,43 $ $ 26,443.66
7 $ 664.03 $ 66.11 $ 597.92 25.845,74
8 $ 664.03 64,61 $ $ 599.42 $ 25.246,32
9 $ 664.03 $ 63,12 $ 600.91 $ 24,645.41
10 $ 664.03 61,61 $ $ 602.42 $ 24,042.99
11 $ 664.03 $ 60.11 $ 603.92 $ 23.439,07
12 $ 664.03 $ 58,60 $ 605.43 $ 22,833.64
13 $ 664.03 $ 57.08 $ 606.95 $ 22,226.69
14 $ 664.03 $ 55.57 $ 608,46 $ 21.618,23
15 $ 664.03 $ 54.05 $ 609.98 $ 21.008,24
dieciséis $ 664.03 $ 52.52 $ 611.51 $ 20.396,73
17 $ 664.03 $ 50,99 $ 613.04 $ 19,783.69
18 $ 664.03 49,46 $ $ 614.57 $ 19.169,12
19 $ 664.03 47,92 USD $ 616,11 $ 18.553,02
20 $ 664.03 $ 46,38 $ 617.65 $ 17,935.37
21 $ 664.03 44,84 $ $ 619.19 $ 17.316,18
22 $ 664.03 $ 43.29 $ 620.74 $ 16.695,44
23 $ 664.03 $ 41.74 $ 622.29 16.073,15
24 $ 664.03 $ 40.18 $ 623,85 $ 15,449.30
25 $ 664.03 $ 38.62 $ 625.41 $ 14,823.89
26 $ 664.03 $ 37.06 $ 626.97 $ 14.196,92
27 $ 664.03 $ 35.49 $ 628.54 $ 13.568,38
28 $ 664.03 $ 33.92 $ 630.11 $ 12,938.28
29 $ 664.03 $ 32,35 $ 631.68 $ 12.306,59
30 $ 664.03 $ 30.77 $ 633.26 $ 11.673,33
31 $ 664.03 $ 29.18 $ 634,85 $ 11,038.48
32 $ 664.03 $ 27,60 $ 636,43 $ 10,402.05
33 $ 664.03 $ 26.01 $ 638.02 $ 9.764.02
34 $ 664.03 $ 24.41 $ 639.62 $ 9.124,40
35 $ 664.03 $ 22.81 $ 641.22 $ 8.483,18
36 $ 664.03 $ 21.21 $ 642,82 $ 7.840,36
37 $ 664.03 $ 19.60 $ 644,43 $ 7.195,93
38 $ 664.03 $ 17,99 $ 646.04 $ 6.549,89
39 $ 664.03 $ 16.37 $ 647.66 $ 5,902.24
40 $ 664.03 $ 14.76 $ 649.27 $ 5.252,96
41 $ 664.03 $ 13.13 $ 650.90 $ 4.602,06
42 $ 664.03 $ 11.51 652,52 $ $ 3.949,54
43 $ 664.03 $ 9.87 $ 654.16 $ 3,295.38
44 $ 664.03 $ 8.24 $ 655.79 $ 2.639,59
45 $ 664.03 $ 6,60 657,43 $ $ 1.982,16
46 $ 664.03 $ 4.96 $ 659.07 $ 1.323,09
47 $ 664.03 $ 3.31 $ 660.72 $ 662.36
48 $ 664.03 $ 1,66 $ 662.36 0,00 $

Preguntas frecuentes

¿Qué es la amortización?

El término «amortización» tiene dos significados importantes para las finanzas. Primero, puede referirse al calendario de pagos mediante el cual un préstamo se paga gradualmente a lo largo del tiempo, por ejemplo, en el caso de una hipoteca o un préstamo para automóvil. En segundo lugar, puede referirse a la práctica de gastar el costo de un activo intangible a lo largo del tiempo.

¿Por qué es importante la amortización?

La amortización es importante porque ayuda a las empresas y los inversores a comprender y predecir sus costos a lo largo del tiempo. En el contexto del reembolso de préstamos, los programas de amortización brindan claridad sobre la parte del pago de un préstamo que consiste en intereses contra el principal. Esto puede resultar útil para fines tales como deducir pagos de intereses a efectos fiscales. También es importante amortizar los activos intangibles, ya que puede reducir la renta imponible de una empresa y sus obligaciones fiscales, y brindar a los inversores una mejor comprensión de las ganancias reales de la empresa.

¿Cuál es la diferencia entre amortización y depreciación?

La amortización y la depreciación son conceptos similares, ya que ambos buscan capturar el costo de un activo a lo largo del tiempo. Sin embargo, la principal diferencia entre ellos es que la amortización se refiere a activos intangibles, pero la depreciación se refiere a activos tangibles. Ejemplos de activos intangibles incluyen marcas registradas y patentes; mientras que los activos tangibles incluyen equipos, edificios, vehículos y otros activos que están sujetos a desgaste físico.