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¿Qué es el Anexo A (formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones específicas?

Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Las deducciones específicas son una forma de Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los contribuyentes estadounidenses que optan por desglosar sus gastos deducibles de impuestos en lugar de tomar la deducción estándar.

El formulario Anejo A es un anexo opcional al formulario estándar 1040 utilizado por los contribuyentes estadounidenses para declarar sus impuestos sobre la renta anuales.

Conclusiones clave

  • El Anexo A es la forma de impuesto que utilizan los contribuyentes que optan por desglosar sus costos deducibles en lugar de tomar la deducción estándar.
  • Los cambios a la ley tributaria en 2017 como resultado de la Ley de Impuestos y Empleos (TCJA) también eliminaron muchas deducciones y casi duplicaron el monto de la deducción estándar.
  • Fue más ventajoso (sin mencionar más fácil) reclamar la deducción estándar de muchos contribuyentes que colocaron sus deducciones en el Anexo A antes de la TCJA.

¿Quién puede presentar el Anexo A (formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones específicas?

Cualquier contribuyente estadounidense puede presentar un formulario de Anexo A. Reclamar deducciones por desglose es una alternativa a tomar la deducción estándar, y los contribuyentes pueden usar la opción que les brinde mayores ahorros.

Algunas deducciones disponibles para los contribuyentes una vez desaparecieron y la Ley de Impuestos y Empleos fue aprobada en 2017. Incluyen deducciones por pérdidas por hechos fortuitos y robos que no se encontraban en un área de desastre; intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria utilizados para fines distintos a la compra, construcción o mejora de una casa; y «deducciones varias», que incluían tarifas de preparación de impuestos y costos relacionados con el trabajo no reembolsados ​​por un empleador.

La nueva ley también limitó la cantidad que los contribuyentes pueden deducir de los impuestos estatales y locales a un máximo de $ 10,000, o $ 5,000 para los contribuyentes casados ​​que declaran por separado.Al mismo tiempo, la ley casi duplicó la deducción estándar. Las cifras se ajustan anualmente:

  • Para el año fiscal 2020, la deducción estándar para contribuyentes individuales y parejas casadas que declaran por separado es de $ 12,400. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, es $ 24,800 y $ 18,650 para los jefes de familia.
  • Para el año fiscal 2021, la deducción estándar para contribuyentes individuales y personas casadas que declaran por separado es de $ 12,550. Para las parejas que presentan una declaración conjunta, es $ 25,100. Para los jefes de familia, son $ 18,800.

Como resultado de estos cambios, es más ventajoso (sin mencionar más fácil) reclamar la deducción estándar de muchos contribuyentes que han colocado sus deducciones en el Anexo A en los últimos años.

¿Quién se beneficia del Anexo A presentado A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones específicas?

Para los residentes estatales con impuestos altos, el límite de $ 10,000 para deducir los impuestos estatales locales es quizás el factor más importante. Si una pareja casada no puede deducir al menos otros $ 14,000 en deducciones elegibles además de los $ 10,000, será mejor para ellos tomar la deducción estándar.

Este ya era el caso de la mayoría de los contribuyentes, cuyas deducciones elegibles sumaban menos que la deducción estándar, incluso bajo las reglas anteriores. Tienen la ventaja adicional de no tener que realizar un seguimiento de sus gastos ni recopilar montones de recibos. Además, las deducciones detalladas están sujetas a objeciones por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS), aunque no se acepta la deducción estándar.

Los contribuyentes con grandes hipotecas aún pueden presentarse especificando deducciones en un formulario de Anexo A.

Sin embargo, si un contribuyente aún tiene suficientes costos elegibles para exceder la deducción estándar, aún tiene sentido presentar un Anexo A. Para los contribuyentes con los precios de la vivienda más altos, el interés hipotecario es un buen punto de referencia para decidir qué deducción elegir. Si su interés hipotecario anual (según lo informado por su banco en una Declaración de interés hipotecario, o Formulario 1098) es más alto que la deducción estándar, ya le conviene enumerar las deducciones en lugar de presentarlas para la deducción estándar.

Si está pensando en comprar una casa nueva, tenga en cuenta que la ley limita los intereses hipotecarios deducibles a los primeros $ 750,000 de deuda para cualquier préstamo obtenido después del 15 de diciembre de 2017. Anteriormente, el límite es de $ 1 millón.

Planificar una.

Todas las versiones del Anexo A están disponibles en el sitio web del IRS.

Cómo presentar el Anexo A (formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones específicas

El es instrucciones para el Anexo A. explique cuáles de sus gastos son deducibles y dónde deben aparecer en el formulario.

El Anexo A requiere que los contribuyentes enumeren sus gastos deducibles en cualquiera o en todas las seis categorías nombradas:

  • Gastos médicos y dentales
  • Impuestos que pagaste
  • Intereses pagados por usted
  • Regalos a la caridad
  • Pérdida de víctimas y robo (a menos que la propiedad esté ubicada en un área de desastre declarada por el gobierno federal)
  • Otras deducciones detalladas

De manera similar a la deducción estándar, las deducciones detalladas en el Anexo A se deducen del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente para determinar el ingreso tributable.

Como siempre, si elige enumerar sus deducciones, debe documentar los ahorros de costos elegibles durante todo el año. Aquí se pueden incluir recibos, facturas e imágenes de cheques cancelados.