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Impuestos/ Income Tax

Anexo B: Definición de dividendos ordinarios

¿Qué es el Anexo B: Intereses y dividendos ordinarios?

El Anexo B del IRS es un programa de impuestos que ayuda a los contribuyentes estadounidenses a calcular el impuesto sobre la renta adeudado sobre los intereses y dividendos ganados.Este programa usa información de los Formularios 1099-INT y 1099-DIV para ingresar las cifras correctas en su declaración de impuestos 1040.

Conclusiones clave

  • El Anexo B es un formulario de impuestos del IRS que debe completarse si un contribuyente ha recibido ingresos por intereses y / o dividendos ordinarios durante el año.
  • El Anexo B también se utiliza para informar tipos menos comunes de intereses corporativos o distribuciones a individuos.
  • El software de impuestos ampliamente disponible incluirá el anexo B y automatizará sus cálculos para que aparezcan correctamente en su 1040.

¿Quién debe presentar el Anexo B: Intereses y dividendos ordinarios?

Los contribuyentes estadounidenses que reciben más de $ 1,500 en intereses imponibles y / o dividendos ordinarios durante el año deben completar el formulario del Anexo B del IRS, que acompaña al formulario 1040 del IRS.

El Anexo B requiere que el contribuyente proporcione el nombre de cada pagador (como una empresa de inversión o un banco) y la cantidad de intereses o dividendos recibidos de cada pagador. El pagador generalmente reporta la información que los contribuyentes deben reportar en un formulario de Anexo B al IRS, y se envía una copia al contribuyente, utilizando el formulario 1099-INT para intereses y el formulario 1099-DIV para dividendos. Los contribuyentes deben informar los intereses y dividendos que reciben al IRS porque estas fuentes de ingresos están sujetas a impuestos.

¿Dónde puede obtener el Anexo B: Intereses y dividendos ordinarios?

Todas las versiones del Anexo B están disponibles en el sitio web del IRS.

El Anexo B no debe usarse para informar ningún interés exento de impuestos que se muestra en el Formulario 1099-INT; esa información debe reportarse en el Formulario 1040.

Programa B (2020)


Horario B (2020).

Consideraciones especiales en el programa de presentación B

Otras razones menos comunes por las que los contribuyentes pueden necesitar completar el Anexo B incluyen:

  • Los ingresos por intereses recibidos de una hipoteca financiada por el vendedor se informan cuando el prestatario usa la propiedad como su residencia personal.
  • Informar los intereses devengados de los bonos.
  • Informe el descuento de la emisión de bonos original por un monto menor que el informado en el Formulario 1099-OID.
  • Reducir los ingresos por intereses de un bono por el monto de la prima amortizada del bono.
  • Reclame la exclusión de intereses de los bonos de ahorro de EE. UU. O de Nivel I emitidos después de 1989.
  • Informe los intereses o dividendos ordinarios recibidos como nominado (en nombre de otra persona).
  • Informar un interés financiero en una cuenta extranjera o autorizar la firma.
  • Informe una distribución de un fideicomiso extranjero, ya sea un donante o un cedente.

La línea de base

Muchos contribuyentes necesitarán un anexo B para mantener una cuenta bancaria que acredite intereses sobre los depósitos durante un período de un año. Los inversores también pueden recibir dividendos de vez en cuando. El software de impuestos puede simplificar el proceso de determinar si se requiere el Anexo B y completar el formulario correctamente si es necesario. Los totales se transfieren del Anexo B al formulario 1040, donde se tienen en cuenta al calcular la renta imponible.

Algunas de las circunstancias que requieren que un contribuyente presente el Anexo B requieren otras formas de presentación. Por ejemplo, a los contribuyentes con cuentas o fideicomisos en el extranjero se les puede solicitar que presenten un Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros específicos.