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¿Qué es una anualidad calificada para sobrevivientes antes de la jubilación?

Una anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada (QPSA) es un beneficio por fallecimiento que se paga al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Si el empleado fallece antes de la jubilación, se paga la anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada para ofrecer una compensación al cónyuge supérstite por la pérdida de los beneficios de jubilación que de otro modo se habrían pagado al empleado. Como su nombre lo indica, los QPSA solo se pagan por planes calificados.

Conclusiones clave

  • Una anualidad de sobreviviente de prejubilación calificada (QPSA) proporciona una distribución monetaria al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido.
  • El empleado debe estar bajo un plan calificado para que ocurra la compensación.
  • La Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados (ERISA) establece cómo se calcularán los pagos.
  • Hay reglas a seguir para los pagos de beneficios de sobrevivientes a beneficiarios que no son cónyuges.
  • Se requiere notificación de QPSA si QPSA ofrece un plan de jubilación.

Entender QPSA

QPSA proporciona una forma para que una persona proporcione a su cónyuge sobreviviente u otros beneficiarios si mueren antes de que se establezcan sus beneficios de jubilación. Los QPSA son beneficios que deben ofrecerse con todo tipo de planes calificados a los participantes con derechos adquiridos. Algunos de estos planes incluyen planes de beneficios definidos y planes de compra en efectivo.

La Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados (ERISA) exige cómo se deben calcular los pagos de QPSA. La exención de los beneficios de QPSA debe estar firmada tanto por el empleado como por el cónyuge y debe estar asistida por un notario público o un representante autorizado del plan.

En algunos casos, se requiere una Orden calificada de relaciones con el hogar (QDRO). La QDRO es una sentencia u orden sobre un plan de jubilación para pagar manutención de niños, pensión alimenticia o derechos de propiedad al cónyuge, hijo u otro dependiente de un participante.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), QPSA es un tipo de beneficio por fallecimiento que se paga como una renta vitalicia (una serie de pagos, generalmente mensuales, de por vida) al cónyuge sobreviviente (o excónyuge, hijo o dependiente). ser tratado como un cónyuge sobreviviente bajo QDRO) participante ”, donde hay condiciones fijas que deben cumplirse.

QPSA proporciona un nivel de protección para un cónyuge que dura en forma de pagos mensuales de por vida.

Consideraciones especiales para QPSA

Para que se realicen los pagos de QPSA, el participante debe tener beneficios adquiridos y fallecer antes de la jubilación. Además, si un cónyuge va a recibir pagos de QPSA, debe haber estado casado durante al menos un año.

Algunos tipos de planes que califican pueden estar exentos de proporcionar una QPSA al cónyuge sobreviviente. Esto sucede con los planes de contribución definida, si los planes no ofrecen una opción de renta vitalicia o si los planes requieren que el beneficio se pague en su totalidad al cónyuge sobreviviente.

Se debe enviar una notificación de QPSA al participante si el plan ofrece una anualidad de sobreviviente antes de la jubilación calificada. El aviso debe enviarse cuando el participante tiene entre 32 y 35 años, o dentro de un año de que un empleado se convierta en participante del plan si es mayor de 35 años.