¿Qué es la apreciación neta no realizada?
Algunas empresas ofrecen el beneficio de los empleados que tienen acciones en la empresa empleadora. La idea es que esto cree un sentido de propiedad en los empleados, incluso si tienen un porcentaje muy pequeño del total de acciones. La apreciación neta no realizada (NUEVO) es la diferencia de valor entre el costo promedio de las acciones de las acciones de un empleador y el valor de mercado actual de las acciones. El NUEVO es importante si está distribuyendo acciones de empleadores altamente valoradas de su impuesto diferido plan de jubilación patrocinado por el empleador, como 401 (k).
Conclusiones clave
- La realización neta no realizada (NUEVO) es la diferencia entre la base del costo original y el valor de mercado actual de las acciones de un empleador.
- El IRS prevé una disposición que permite una tasa impositiva más favorable sobre las ganancias de capital sobre el NUEVO de las acciones del empleador en distribución, después de ciertos procedimientos de calificación.
- La desventaja es que el impuesto sobre la renta normal debe pagarse inmediatamente sobre la base del costo de las acciones del empleador.
Comprensión de la apreciación neta no realizada (NUEVO)
Las distribuciones de las cuentas de retiro de impuestos diferidos generalmente se tratan como ingresos normales en el momento de la distribución. Los ingresos ordinarios se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Para remediar este problema, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece al NUEVO una elección de acciones del empleador para gravar la tasa más favorable de ganancia de capital.
Una NUEVA elección solo está disponible cuando las acciones se colocan en una cuenta de impuestos diferidos, como un plan 401 (k) o IRA tradicional, y solo se aplica a las acciones de la empresa en la que está o ha trabajado. Las IRA de ruedas no califican para NUEVAS porque no tienen impuestos diferidos, y las cuentas de corretaje no califican para NUEVAS porque ya están sujetas al impuesto a las ganancias de capital.
Ventajas y desventajas de la apreciación neta no realizada (NUEVO)
La distribución de acciones de 401 (k) tendrá diferentes efectos en los fondos NUEVOS, de acuerdo con las reglas y regulaciones del IRS. Si bien el IRS cargará la mayor parte de la cartera 401 (k) a su valor de mercado como ingreso ordinario, las acciones del empleador solo se gravarán como ingreso ordinario en función del costo. La base del costo es el valor original de las acciones del empleador. Esto significa que cualquier valor agregado adquirido desde que se adquirió la acción por primera vez no está gravado y se gravará como ganancias de capital. En la venta de las acciones de la compañía, el NUEVO estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital, que puede ser mucho más bajo que su tasa de impuesto sobre la renta actual.
Sin embargo, la desventaja es que el impuesto sobre la renta normal tiene que pagarse inmediatamente sobre la base de los costos de acciones del empleador. La compensación es que los impuestos sobre la renta normales no se adeudarían hasta que usted vendiera las acciones en el futuro, dentro de años o años. Debido a esta compensación, es mejor distribuir las acciones de menor costo bajo las NUEVAS reglas para optimizar las consecuencias fiscales.
Requisitos de apreciación neta no realizados
Hay requisitos adicionales que deben cumplirse como parte de las NUEVAS reglas. Dentro de un año, debe distribuir todo el saldo propietario contenido en el plan, incluidos todos los activos de todas las cuentas patrocinadas por el mismo empleador. También deben cumplirse determinados procedimientos de calificación. Debe estar separado de la empresa, alcanzar la edad mínima de jubilación para la distribución, tener una lesión que le provocó una discapacidad total o debe haber fallecido.
