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¿Qué es un saldo de compensación?

Un saldo de compensación es un depósito mínimo que los prestatarios deben mantener en una cuenta bancaria.

El requisito de un saldo de compensación es más común con los préstamos corporativos que con los préstamos individuales. El prestatario no puede usar el dinero, pero debe revelarlo en las notas del prestatario a sus estados financieros.

Conclusiones clave

  • Al acordar un saldo de compensación, una empresa puede pedir dinero prestado a una tasa de interés favorable.
  • El saldo de compensación compensa el riesgo de incumplimiento del banco y se puede utilizar para hacer nuevos préstamos.
  • El prestatario comercial debe informar el saldo de compensación en sus estados financieros, generalmente como efectivo restringido.

Cómo funcionan los saldos de compensación

El prestatario que acepta mantener un saldo de compensación promete al prestamista mantener un saldo mínimo en cuenta. El banco es libre de utilizar el saldo de compensación en préstamos otorgados a otros prestatarios.

El saldo de compensación suele ser un porcentaje del préstamo total. Los fondos generalmente se mantienen en una cuenta de depósito, como un cheque o una cuenta de ahorros, un certificado de depósito (CD) u otra cuenta de retención.

Para el prestatario, el saldo de la compensación es una bendición mixta. El préstamo generalmente tendrá una tasa de interés más baja. Sin embargo, el prestatario debe pagar intereses sobre el monto total del préstamo, incluido el saldo no gastado.

Un préstamo con un saldo de compensación puede extenderse a una persona o empresa con una calificación crediticia baja. A estos solicitantes se les podría cobrar tasas de interés más altas o se les podría negar un préstamo.

El saldo de compensación reduce el riesgo para el prestamista al permitir que se recupere parte del préstamo en caso de incumplimiento.

Normas contables para la compensación de saldos.

Las reglas contables para la presentación de informes financieros requieren que los saldos de compensación se informen por separado de los saldos de efectivo en los estados financieros de los prestatarios si el monto en dólares del saldo de compensación es relevante.Una cantidad material se define como una cantidad que es lo suficientemente grande como para influir en la opinión de un lector de un estado financiero.

Los saldos de compensación en los estados financieros generalmente se informan como efectivo restringido. El efectivo se asigna con el propósito de liquidación en efectivo restringida y, por lo tanto, no está disponible para uso comercial inmediato o general.

Tener en cuenta la compra de inventario

Suponga que una tienda de ropa necesita una línea de crédito (LOC) de $ 100,000 para administrar su flujo de efectivo operativo cada mes. La tienda planea usar el LOC para comprar inventario a principios de mes y luego pagar el saldo con el dinero que las ventas traerán durante el mes.

El banco acuerda cobrar una tasa de interés más baja en el LOC si la tienda de ropa deposita un saldo de compensación de $ 30,000.

El banco presta el saldo de compensación de la tienda de ropa a otros prestatarios, aprovechando la diferencia entre los intereses que gana y la tasa de interés más baja que se paga a la tienda de ropa.

Ejemplos de gestión de efectivo

Una vez que el LOC está en su lugar, la tienda de ropa debe administrar el flujo de efectivo para minimizar el costo de intereses que paga por usar el LOC.

Si se acuerda un saldo de compensación, se puede permitir que una empresa pida prestado a una tasa de interés favorable.

Suponga, por ejemplo, que la tasa de interés del LOC es del 6% anual y que la tienda comienza el mes con un saldo en efectivo de $ 20 000. La tienda estima $ 50,000 al mes para ventas, y se requieren $ 40,000 en inventario para comprar para satisfacer la demanda de los clientes.

Dado que la tienda necesita el saldo en efectivo de $ 20,000 para otros gastos, el propietario pide prestados $ 40,000 del LOC para comprar inventario. La mayoría de los clientes pagan en efectivo o con tarjeta de crédito, por lo que el LOC generalmente se puede pagar en la última semana del mes.

La tienda incurre en costos de interés a una tasa anual del 6% sobre los $ 40,000, y el propietario continúa pidiendo prestado al LOC al comienzo de cada mes para comprar inventario.