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Una fundación benéfica familiar puede brindar beneficios únicos a las organizaciones benéficas que apoya y a los miembros de la familia que dirigen las actividades de la fundación. Pero las fundaciones familiares privadas están sujetas a complejas regulaciones fiscales, que pueden violar severas sanciones fiscales e incluso revocar el estado de exención de impuestos de la fundación.

Entonces, si está interesado en establecer una fundación familiar, o ya es parte de una, es bueno conocer las reglas de este Servicio de Impuestos Internos (IRS). Aquí hay algunas cosas básicas sobre las fundaciones familiares, así como algunas prácticas que pueden crear problemas con el IRS.

Conclusiones clave

  • Establecer una fundación familiar es una excelente manera de aumentar su filantropía y reducir sus impuestos.
  • Sin embargo, se puede abusar de las fundaciones familiares para resguardar los impuestos de modo que el IRS pueda examinarlas.
  • Comprender las reglas y las posibles señales de alerta para administrar una fundación familiar puede reducir sus posibilidades de explorar y mantener su donación caritativa por encima de la mesa.

Lo esencial

La forma más común de origen familiar privado es una organización sin fines de lucro que está exenta de impuestos según la sección 501 (c) (3) del código tributario del IRS. La base la pone el individuo, la familia o la empresa privada para apoyar una o más actividades caritativas. La fundación está financiada por su (s) creador (es), quienes reciben deducciones fiscales de sus contribuciones. Estos fondos son la donación de la fundación, que se invierte en formas que generarán ingresos para financiar las organizaciones benéficas de la fundación en el futuro. La fundación debe distribuir al menos el 5% de sus activos a su esfuerzo caritativo.

Beneficios potenciales

Los beneficios de las fundaciones familiares superan los beneficios de las donaciones benéficas simples en efectivo:

  • A medida que los miembros de la familia mantienen el control de la fundación, existe una continuidad continua de donaciones caritativas.
  • La fundación puede recibir contribuciones deducibles de impuestos de terceros que pueden financiar el programa además de las contribuciones de la propia familia.
  • La administración de la fundación puede unir a los miembros de la familia e inculcarles un espíritu de servicio comunitario.
  • Las responsabilidades administrativas dentro de la familia y los costos administrativos lo mantienen bajo si tiene un miembro de la familia como administrador.
  • La fundación crea un patrimonio público visible y duradero para la familia.
  • Establecer una fundación familiar es más costoso y requiere una dotación más pequeña de lo que muchos pensarían.

Posibles obstáculos

Quizás una de las mayores dificultades en la gestión de una fundación familiar es tratar de resolver las complejas reglas que les impone el IRS. Estas reglas están destinadas a evitar conflictos de intereses que puedan surgir cuando los miembros de la familia trabajan en estrecha colaboración para administrar los activos de su fundación. Es posible que tenga un gran problema con el IRS si no los conoce, que tiene una sección completa en su sitio web dirigida a fundaciones privadas.Si está interesado en establecer una fundación familiar privada, también es importante buscar orientación profesional, por ejemplo, de un abogado fiscal especializado en fundaciones.

Banderas rojas del IRS para fundaciones familiares

La lista a continuación no es exhaustiva, pero algunos de los puntos conflictivos más comunes en la sección 501 (c) (3) están relacionados con las fundaciones familiares. Mire estos materiales como señales de alerta si está involucrado en una fundación o está pensando en crear una.

Comprenda los términos «auto-trato» y «personas descalificadas»:

Una parte integral de todas las regulaciones siguientes es el concepto de impide el trato propio entre una fundación y sus personas inhabilitadas. Esto es lo que necesita saber acerca de estos términos: Si bien el trato por cuenta propia puede tomar muchas formas, básicamente se refiere a una persona que se beneficia de una transacción.Y aunque la definición del IRS de una persona descalificada es compleja en sí misma, generalmente significa cualquier persona que contribuya significativamente a la fundación, además de los gerentes, funcionarios y familiares de la fundación, además de las corporaciones afiliadas y sus familiares.

  • Emplear a familiares / personas inhabilitadas. Las fundaciones familiares pueden emplear a miembros de la familia y otras personas inhabilitadas. Sin embargo, sus roles deben considerarse necesarios para el propósito de la fundación.
  • Ofrezca una compensación. Los salarios de las personas descalificadas deben estar en consonancia con los datos comparables para trabajos similares. Si el IRS cree que le está pagando a una persona descalificada más que la tarifa actual por su trabajo, esa persona sería multada con el 25% del beneficio monetario adicional que recibió.
  • Venta o arrendamiento. El IRS no permite ventas o arrendamientos entre fundaciones y sus inhabilitados. Por ejemplo, si un miembro de la familia vende un equipo de oficina por valor de $ 10,000, pero solo obtiene $ 1,000 por él, entonces el IRS lo consideraría un acto de auto-negociación. De manera similar, si una persona descalificada alquila un automóvil por $ 100 por mes cuando el precio real de alquilar el mismo automóvil es de $ 1,000 por mes.
  • Concesión de préstamos. El IRS considera que los préstamos o el crédito se otorgan de cualquier manera entre la fundación y una persona descalificada, incluso si el préstamo o el contrato de crédito está completamente asegurado y se realiza en condiciones justas del mercado.
  • Provisión de instalaciones, bienes y servicios. El IRS no permite tales transacciones entre una fundación y sus personas descalificadas a cambio de pago. Sin embargo, si estas transacciones se dan libremente, están permitidas, siempre y cuando la persona inhabilitada no se beneficie.
  • De viaje. Llevar a personas descalificadas a un viaje para un negocio base y tener el pago básico para sus gastos de viaje suele ser un acto de autocontrol. Sin embargo, esto no incluye, por ejemplo, la provisión de alojamiento y comidas esenciales y razonables a un administrador de la fundación.

En resumen, una fundación familiar puede ser una excelente manera de lograr metas caritativas a largo plazo y disfrutar de la dedicación de dar y crear un legado duradero para su familia. Pero si no se hace correctamente, una fundación familiar puede convertirse en una empresa costosa, frustrante y que lo consume todo. Puede ser útil recordar que ya no lo será una vez que se le haya otorgado una fundación familiar. hacer dinero: hay nuevas reglas en el juego.