¿Qué es una base de ajuste?
La base ajustada se refiere a un cambio material en el costo registrado inicial de un activo o valor después de que ya ha sido propiedad. La actualización del costo de compra original mediante la inclusión de cualquier aumento o disminución en su valor se utiliza principalmente para calcular la ganancia o pérdida de capital en la venta a efectos fiscales. En general, un ajuste que aumente la base de costos reducirá la carga tributaria de una persona.
La base ajustada puede contrastarse con la base no ajustada, que no tiene en cuenta ningún cambio en ese costo a lo largo del tiempo.
Conclusiones clave
- La base ajustada se refiere a un cambio en el costo contable de un activo o valor cuando se adquirió por primera vez.
- La base debe ajustarse para que se puedan mantener registros precisos de pérdidas y ganancias para los cálculos de devolución y para fines fiscales.
- Para calcular la base de un activo o ajuste de seguridad, simplemente toma su precio de compra y luego suma o resta cualquier cambio a su valor registrado inicial.
- El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y el monto por el cual se vendió el activo o la inversión.
Comprensión de los conceptos básicos del ajuste
El costo de una inversión o activo es el valor registrado inicial pagado para adquirirlo, incluidos los impuestos, comisiones y otros costos asociados con la compra. Desde el momento en que se compra hasta que se vende, el período de propiedad, pueden ocurrir eventos que aumenten o disminuyan esta base, como gastar dinero en mejoras, gastos de capital (CAPEX) o desgaste general.
En tales casos, el precio pagado debe ajustarse para que se puedan mantener registros precisos de pérdidas y ganancias para los cálculos de devolución y para fines fiscales. Cuando llega el momento de vender el activo o la inversión, se utiliza la base ajustada para calcular una ganancia o pérdida de capital.
Importante
El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y el monto por el cual se vendió el activo o la inversión.
Cuando ocurre una base de ajuste
1) A veces, la base de costos de un valor, como las acciones, se puede ajustar cuando ocurren ciertos eventos. Por ejemplo, un dividendo un ajuste sobre la base del costo de las acciones originales se pagará en forma de acciones adicionales. La base de costos de las acciones originales también se ajustará en caso de una división de acciones o una distribución de capital. Los dividendos pagados por la empresa emisora en efectivo no dan lugar a una base ajustada.
2) Cuando una persona o empresa posee un activo, como una pieza de maquinaria pesada o doméstica, se puede reclamar la depreciación por el desgaste del activo. Cuando se reclama la depreciación, la base de costo del activo cambia. Por otro lado, las mejoras de activos pueden llevar a una reevaluación de costos que conduzca a un ajuste de la base.
3) Cuando una persona fallece, sus bienes pueden pasar a parientes. Siguiendo los protocolos de ejecución adecuados, los activos se heredan los herederos se gradúan escalonados. Esto significa que cada uno de los bienes llenados recibe una base ajustada que se valora a partir de la fecha de fallecimiento del fallecido. Si los activos se traspasan después de la muerte y la base de ajuste resultante, a los familiares se les permite vender los activos con pocas o ninguna consecuencia fiscal.
Ejemplo
Para calcular la base de un activo o ajuste de seguridad, simplemente toma su precio de compra y luego suma o resta cualquier cambio en su valor.
Entonces, si un activo se comprara por $ 10,000, por ejemplo, y luego se vendiera un año después después de registrar una depreciación de $ 500 y gastar $ 1,000 en mejoras, tendría una base ajustada de $ 10,500: $ 10,000 – $ 500 + $ 1,000 = $ 10,500.
