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¿Qué es una base impositiva?

Una base impositiva es la cantidad total de activos o ingresos que puede gravar una autoridad fiscal, generalmente el gobierno. Se utiliza para calcular las obligaciones fiscales. Esto puede tomar muchas formas, incluidos los ingresos o la propiedad.

 

Comprensión de la base impositiva

Una base imponible se define como el valor total de los activos, la propiedad o los ingresos en un campo o jurisdicción en particular.

Para calcular la obligación tributaria total, debe multiplicar la base imponible por la tasa impositiva:

  • Responsabilidad tributaria = Base impositiva x Tasa de impuesto

La tasa de impuesto que se cobra varía según el tipo de impuesto y la base imponible total. El impuesto sobre la renta, el impuesto a las donaciones y el impuesto al patrimonio se calculan utilizando una tabla de diferentes tasas impositivas.

 

Renta como base impositiva

Tomemos, por ejemplo, los ingresos personales o corporativos. En este caso, la base imponible es la renta mínima anual que puede tributar. Esta es la renta imponible. El impuesto sobre la renta se calcula sobre la renta personal y la renta neta generada por las empresas.

Usando la fórmula anterior, podemos calcular la obligación tributaria de una persona con varias cifras usando un caso simple. Suponga que Margaret ganó $ 10,000 el año pasado y el ingreso mínimo imponible al $ 10% fue $ 5,000. Su obligación tributaria total es de $ 500, calculada utilizando su base impositiva multiplicada por su tasa impositiva:

  • $ 5,000 x 10% = $ 500

En la vida real, usaría el Formulario 1040 para ingresos personales. El resultado comienza con el ingreso total y luego se restan las deducciones y otros gastos para llegar al ingreso bruto ajustado (AGI). Las deducciones y los gastos reducen las partidas del AGI para calcular la base impositiva, y las tasas impositivas personales se basan en la renta imponible total.

La base imponible de un contribuyente individual puede cambiar como resultado del cálculo alternativo del impuesto mínimo (AMT). Según AMT, el contribuyente debe realizar cambios en su cálculo de impuestos inicial para que se agreguen elementos adicionales a la declaración y aumenten tanto la base imponible como la obligación tributaria relacionada.Por ejemplo, los intereses de algunos bonos de la ciudad exentos de impuestos se agregan al cálculo del AMT como ingresos de bonos sujetos a impuestos. Si AMT genera una obligación tributaria más alta que el cálculo inicial, el contribuyente paga la cantidad más alta.

 

Considere las ganancias de capital

Los contribuyentes pagan impuestos sobre las ganancias realizadas por la venta de activos (como propiedades o inversiones). Si un inversionista tiene un activo y no lo vende, ese inversionista tiene una ganancia de capital no realizada y no existe un hecho imponible.

Suponga, por ejemplo, que un inversor tiene acciones durante cinco años y vende las acciones con una ganancia de $ 20 000. Dado que las acciones se han mantenido durante más de un año, la ganancia se considera a largo plazo y cualquier pérdida de capital reduce la base imponible de la ganancia. Después de deducir las pérdidas, la base impositiva de las ganancias de capital se multiplica por las tasas impositivas de las ganancias de capital.

 

Ejemplos de jurisdicciones fiscales

Además de pagar los impuestos federales, los impuestos a nivel estatal y local se consideran para los contribuyentes en varias formas. El impuesto sobre la renta es evaluado por la mayoría de los inversores a nivel estatal, y los propietarios pagan impuestos sobre la propiedad a nivel local. La tasación tasada de la casa o edificio es la base impositiva para poseer una propiedad. Los estados también evalúan el impuesto sobre las ventas, que se aplica a las transacciones comerciales. La base imponible del impuesto sobre las ventas es el precio minorista de los bienes adquiridos por el consumidor.