Beneficiarios anónimos

¿Qué es un beneficiario designado?

Una entidad no personal que recibe una cuenta de jubilación se clasifica como un “beneficiario designado”, conocido como beneficiario indefinido, según la Ley de Mejoramiento de las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) a los efectos de los retiros necesarios. La Ley SECURE se aprobó en diciembre de 2019 y es efectiva para todas las cuentas de jubilación heredadas a partir del 1 de enero de 2020.

Cómo funcionan los beneficiarios anónimos

Gracias a la Ley SECURE, ahora existen tres clasificaciones de beneficiarios en función de la relación del individuo con el titular original de la cuenta, la edad del beneficiario y su estado como individuo o entidad no personal. Las tres clasificaciones disponibles para una persona o entidad que recibe una cuenta de jubilación son: beneficiario designado elegible (EDB), beneficiario designado (DB) y «no un beneficiario designado».

A los efectos de las reglas y requisitos para el retiro de una cuenta de jubilación por herencia, un beneficiario de una cuenta de jubilación que sea una entidad no personal (como un patrimonio, fideicomiso o caridad) se considera un beneficiario indefinido. Estos beneficiarios no tienen esperanza de vida propia, porque no son seres vivos.

Requisitos para beneficiarios no designados

Los patrimonios, organizaciones benéficas y fideicomisos se clasifican (generalmente) como beneficiarios sin nombre, porque no son individuos. Según la edad del titular de la cuenta de jubilación en la fecha de fallecimiento, el beneficiario designado estará sujeto a una de dos reglas:

1. Regla de cinco años: Si el propietario falleció antes de los 72 años, la edad mínima de distribución requerida (RMD) a partir de 2020, se aplicará la regla de los cinco años. La regla de los cinco años estipula que el beneficiario debe retirar el saldo restante de la cuenta de jubilación durante el período de cinco años después de la muerte del propietario. No hay RMD en ningún año, pero la cuenta debe agotarse en su totalidad antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente a la fecha del fallecimiento del propietario.
2. Regla de pago: Si el propietario falleció después de los 72 años, se aplicará la regla de pago. Esta regla estipula que el beneficiario podrá alcanzar el saldo restante sobre la esperanza de vida que le hubiera quedado al propietario si no hubiera fallecido. Según la regla de pago, la RMD es fija y debe retirarse todos los años. Por supuesto, el beneficiario puede sacar más de las distribuciones necesarias. En el caso de una organización benéfica (que no requiere impuestos sobre la renta sobre los activos de jubilación heredados), el beneficiario puede optar por tomar todos los fondos de inmediato. Sin embargo, para los beneficiarios del impuesto sobre la renta, tiene más sentido fiscal retrasar los retiros tanto como sea posible. Si solo toma el RMD, los fondos máximos pueden continuar aumentando los impuestos diferidos.

Excepción para fideicomisos con flujos directos de activos

En el caso de un fideicomiso, los beneficiarios del fideicomiso, en lugar del fideicomiso en sí, se utilizan para determinar la clasificación de los beneficiarios de la IRA. Hay dos tipos principales de fideicomisos «transparentes» que se deben tener en cuenta al identificar a los beneficiarios del fideicomiso para fines de clasificación.

Conduit Trust
Si el fideicomiso identifica a un beneficiario o beneficiarios en particular para recibir cada retiro de la cuenta IRA, esa persona o entidad se trata como el beneficiario directo de la IRA. Un fideicomiso de despacho no puede acumular fondos antes de retirar los retiros de IRA directamente a sus beneficiarios.

Si el único beneficiario identificado por el fideicomiso es un patrimonio o una organización benéfica (entidad no personal), por ejemplo, la IRA se trata como cualquier beneficiario designado. Por otro lado, si el beneficiario ha sido identificado por una persona como el fideicomiso, la IRA se trata como un beneficiario designado elegible o un beneficiario designado, y se aplican las reglas respectivas, según la clasificación y relación de esa persona con el fallecido. .

Confianza acumulada
Alternativamente, si el fideicomiso tiene la capacidad de acumular retiros de la IRA, en lugar de pagar los retiros en su totalidad a los beneficiarios, se considera un «fideicomiso de acumulación». Este es el tipo de fideicomiso que se utiliza para acumular y desembolsar fondos a sus beneficiarios del fideicomiso a lo largo del tiempo, como en el caso de la protección de gastos.

Suponga, por ejemplo, que un fideicomiso de cuatro hijos reconoce al titular de la cuenta de jubilación como beneficiario. Sin embargo, el fideicomiso también dice que los fondos deben pagarse a esos hijos adultos en cantidades que no excedan los $ 10,000 por persona por año. Debido a que el fideicomiso tiene el poder de acumular y desembolsar los fondos de la cuenta de jubilación de acuerdo con un cronograma previamente aprobado, en lugar de pagar libremente a sus beneficiarios reconocidos, se considera un fideicomiso de acumulación. En este caso, los cuatro hijos adultos serán identificados como beneficiarios y se aplicará la regla de los 10 años para los DB.

Sin embargo, debido a que un fideicomiso generalmente reconoce la acumulación de un patrimonio o de una organización benéfica (entidad no nacida) como beneficiario de alguna manera, generalmente está sujeto a la regla de cinco años o la regla de pago para beneficiarios no identificados. Incluso si se requiere que todos los fondos se distribuyan desde la cuenta de jubilación en un período de tiempo más corto, el fideicomiso puede acumular y mantener los activos de acuerdo con el cronograma preaprobado por el propietario. Los fideicomisos acumulados son más difíciles de redactar que los fideicomisos de envío, pero un fideicomiso que protegerá los activos heredados por más tiempo puede ser una mejor opción para muchos propietarios de cuentas de jubilación.