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Finanzas personales/ Planificación de jubilación

Beneficiarios designados elegibles

¿Qué son los beneficiarios designados elegibles?

Un beneficiario designado elegible (EDB) es una persona que está incluida en la clasificación única de beneficiarios de cuentas de jubilación. Una persona puede ser clasificada como EDB si pertenece a cualquiera de las cinco categorías de personas identificadas en la Ley de Mejoramiento de todas las comunidades para el mejoramiento de la jubilación (SECURE). La Ley SECURE se aprobó en diciembre de 2019 y es efectiva para todas las cuentas de jubilación heredadas a partir del 1 de enero de 2020.

Conclusiones clave

  • Los beneficiarios designados elegibles (EDB) son una clasificación para ciertas personas que reciben una cuenta de jubilación.
  • El término y los criterios para los EDB se establecieron en la Ley SECURE, aprobada en diciembre de 2019 y vigente para las cuentas de jubilación heredadas a partir del 1 de enero de 2020.
  • Se considera que los EDB tienen cinco categorías de personas, incluida la categoría común de cónyuges supérstites.
  • Estas personas reciben un trato especial y un mayor nivel de flexibilidad para retirar fondos de sus cuentas de herencia que otros beneficiarios.

Comprensión del beneficiario designado elegible

Como resultado de la Ley SECURE, ahora hay tres clasificaciones de beneficiarios según la relación del individuo con el titular original de la cuenta, la edad del beneficiario y su estado como entidad única o no personal. Un beneficiario designado elegible (EDB) es siempre un individuo. Es decir, EDB no puede ser una entidad impersonal, como un fideicomiso, patrimonio o caridad; estos no se consideran beneficiarios nombrados. La clasificación EDB incluye cinco categorías de individuos:

  1. Cónyuge sobreviviente del propietario
  2. Hijo del propietario menor de 18 años
  3. Una persona con discapacidad
  4. Un individuo con una enfermedad crónica.
  5. Cualquier otra persona que no sea más de 10 años menor que el propietario de la IRA tardía

En la mayoría de los casos, con la excepción de las siguientes excepciones, EDB debe retirar el saldo de la cuenta IRA heredada durante la vida útil del beneficiario.

Excepciones a las reglas EDB

El tratamiento especial electivo solo se permite para los cónyuges supérstites, que se explica a continuación. Además, una vez que un hijo menor alcanza la mayoría de edad, ya no se considera EDB, y comienza la regla de los 10 años de requisitos de retiro para los beneficiarios designados.

Tipos de beneficiarios designados elegibles

A continuación, se ofrecen más detalles sobre cada una de las cinco categorías de EDB.

Cónyuge sobreviviente del propietario

Esta categoría común de beneficiarios de cuentas de jubilación se incluye en la clasificación de beneficiarios designados elegibles. Los cónyuges sobrevivientes también reciben un trato especial, lo que les permite ponerse en el lugar del propietario y retirar el saldo de la IRA sobre la esperanza de vida del propietario original. Alternativamente, un cónyuge sobreviviente de una IRA heredada puede ingresar en su propia IRA y realizar retiros donde normalmente recaudarían su propia distribución mínima requerida (RMD).

El hijo menor del propietario

Un niño menor de 18 años puede extraer dinero de una cuenta de jubilación heredada utilizando su propia esperanza de vida. Sin embargo, una vez que el niño cumpla los 18 años, se aplicará la regla de los 10 años sobre los beneficiarios designados (no los EDB). En ese momento, el niño tendría hasta el 31 de diciembre del décimo año después de cumplir los 18 años para retirar todos los fondos de la cuenta de jubilación por herencia.

Un menor del titular de una cuenta de jubilación fallecida puede recibir una extensión, hasta la edad de 26 años, para que entre en vigencia la regla de los 10 años, siempre que el niño esté siguiendo un curso específico de educación.

Una persona con discapacidad

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), «la Sección 72 (m) (7) del Código establece que se considerará que una persona tiene una discapacidad si no puede participar en ninguna actividad lucrativa sustancial debido a cualquier impedimento físico, médico o mental determinable que se puede esperar que cause la muerte o la persistencia durante un período prolongado e indefinido «. Una persona con una discapacidad que recibe una cuenta de jubilación puede usar su propia esperanza de vida para calcular las RMD.

Un individuo con una enfermedad crónica.

La Sección 7702B (c) (2) (A) del Código del IRS establece que «el término ‘persona con una enfermedad crónica’ significa cualquier persona certificada por un médico con licencia como:

(i) no poder realizar al menos 2 actividades de la vida diaria (sin la ayuda sustancial de otra persona) durante un período de al menos 90 días debido a la pérdida de la capacidad funcional,

(ii) un nivel de discapacidad similar (según lo determinado por los reglamentos prescritos por el Secretario en consulta con el Secretario de Salud y Servicios Humanos) al nivel de discapacidad descrito en la cláusula (i), o

(iii) requerir supervisión sustancial para proteger a esa persona de amenazas a la salud y seguridad debido a un deterioro cognitivo severo.

Una persona con una enfermedad crónica que recibe una cuenta de jubilación puede usar su propia esperanza de vida para calcular las RMD.

Cualquier otra persona no más de 10 años menor que el fallecido

Esta categoría incluye a todos los que incluyen a ciertos amigos y hermanos (según la edad) que se identifican como beneficiarios de cuentas de jubilación. Esta última categoría no incluye a la mayoría de los hijos adultos (que no están discapacitados ni padecen una enfermedad crónica) de las cinco categorías de EDB. Una persona en esta categoría que recibe una cuenta de jubilación puede usar su propia esperanza de vida para calcular las RMD.