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Carreras/ Salaries & Compensation

Beneficios marginales

¿Cuáles son los beneficios marginales?

Los beneficios marginales son más que una compensación otorgada por las empresas a sus empleados. Algunos beneficios se otorgan a todos los empleados de una empresa y algunos solo se pueden ofrecer a los que están en niveles ejecutivos. Algunos beneficios se otorgan para compensar a los empleados por los costos asociados con su trabajo, mientras que otros se centran en la satisfacción laboral general.

Sin embargo, los empleadores utilizan beneficios marginales para ayudarlos a contratar, motivar y retener a personas de alta calidad.

Comprender los beneficios marginales

Los beneficios marginales comunes son bienes básicos que a menudo se incluyen en paquetes de alquiler. Estos incluyen seguro médico, seguro de vida, asistencia para la matrícula, pago por cuidado de niños, subsidios para la cafetería, préstamos por debajo del mercado, descuentos para empleados, opciones sobre acciones para empleados y uso personal de un vehículo propiedad de la empresa.

Los beneficios marginales poco comunes pueden ajustarse al perfil de la empresa. PetSmart y Dogtopia operan lugares de trabajo que admiten mascotas. Ben & Jerry recompensa a sus trabajadores con helado gratis. La sede de Patagonia cuenta con amplias canchas de voleibol y clases de yoga.

Conclusiones clave

  • Los beneficios marginales ayudan a las empresas a contratar, motivar y retener empleados de alta calidad.
  • Las empresas que compiten por las habilidades más exigentes tienden a obtener los mayores beneficios.
  • Algunos de los beneficios marginales más comunes, como los seguros de vida y de salud, no están sujetos a impuestos, pero otros se gravan al valor justo de mercado.
  • La asistencia para la adopción está exenta del impuesto sobre la renta.

Las empresas que compiten por el mejor talento en campos altamente competitivos pueden ofrecer los beneficios marginales más inusuales. Alphabet, la empresa matriz de Google, es conocida por sus beneficios, que incluyen un servicio gratuito de autobús de cercanías y una cafetería gourmet gratuita. Microsoft ofrece 20 semanas de tiempo libre remunerado para las nuevas madres y 12 semanas para otros padres primerizos.

 

Valorar los beneficios marginales

Cualquier beneficio de margen no mencionado anteriormente, o cualquiera de los beneficios mencionados anteriormente que no cumpla con las reglas de exención del IRS, está sujeto a impuestos. Esas reglas también son complicadas.

Por ejemplo, los beneficios por condiciones de trabajo están sujetos a impuestos en la medida en que sean para uso personal. Si un empleado recibe una computadora portátil, la renta imponible sería un porcentaje del valor justo de mercado de la computadora portátil destinada al uso personal. Si el 80% es para uso personal, la renta imponible es el 80% del valor de la computadora.

Los beneficios de margen generalmente se valoran al valor justo de mercado. Esto es lo que pagaría el empleado por el mismo beneficio al por menor.

 

Consideraciones Especiales

Por defecto, los beneficios de margen están sujetos a impuestos a menos que estén específicamente exentos. Los beneficiarios de los beneficios del margen imponible deben incluir el valor razonable del beneficio en su base imponible del año.

Las empresas que compiten por el mejor talento en campos altamente competitivos pueden ofrecer los beneficios marginales más inusuales.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) mantiene una lista conocida como Directiva sobre impuestos sobre beneficios marginales. A partir de 2019, la lista de beneficios marginales excluidos del impuesto sobre la renta incluye:

  • Accidentes y accidentes de salud
  • Premios por logros (hasta $ 1,600 para premios que califiquen)
  • Asistencia de adopción
  • Instalaciones deportivas
  • Beneficios de desplazamiento
  • Beneficios de minimis (mínimo)
  • Asistencia para el cuidado de dependientes
  • Asistencia educativa
  • Descuentos para empleados
  • Opciones sobre acciones para empleados
  • Teléfonos móviles proporcionados por un empleador
  • Cobertura de seguro de vida colectivo a término
  • Cuentas de ahorro para la salud (HSA)
  • Alojamiento en locales comerciales
  • Comidas
  • Servicios sin costo adicional
  • Servicios de planificación de la jubilación
  • Reducción de la docencia
  • Beneficios de las condiciones laborales

Todas estas exenciones están sujetas a determinadas y a menudo complejas condiciones. Por ejemplo, los premios por logros exentos son solo hasta $ 1,600 para premios de planes calificados y $ 400 para premios de planes no calificados.

Los premios de planes calificados están abiertos a todos los empleados, no solo a los empleados altamente remunerados. Otras exenciones no están disponibles para los empleados de alta remuneración si reciben los beneficios pero no son empleados de paso y archivo. Estos incluyen descuentos para empleados, asistencia para la adopción y asistencia para el cuidado de dependientes. La mayoría de los beneficios marginales que están exentos del impuesto sobre la renta están exentos de los impuestos del Seguro Social, Medicare y el desempleo federal.