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Economía/ Fiscal Policy

Capacidad Fiscal

¿Qué es la capacidad fiscal?

La capacidad fiscal, en la economía, es la capacidad del gobierno, grupos, instituciones, etc. Generando ingresos. La capacidad fiscal del gobierno depende de una variedad de factores, incluidos los que contribuyen a la base impositiva; la capacidad del gobierno para gravar con eficacia; Comportamiento compensatorio entre los impuestos, los mercados y los precios de los activos de los individuos; y acceso a otros tipos de ingresos no imponibles.

Conclusiones clave

  • La capacidad fiscal es el ingreso total que un gobierno puede recaudar de manera realista dada la base impositiva disponible, las diversas limitaciones que se le imponen y la disponibilidad de fuentes de ingresos no tributarios.
  • La capacidad fiscal comienza con la base imponible disponible, o la cantidad de riqueza e ingresos bajo la jurisdicción de la autoridad tributaria.
  • Los factores físicos, políticos, administrativos y económicos limitan la capacidad del gobierno para maximizar su base impositiva, limitando la capacidad fiscal de los impuestos.
  • Otras fuentes de ingresos no tributarios, como las transferencias intergubernamentales o las ventas de recursos naturales, pueden aumentar la capacidad fiscal total del gobierno.

Comprensión de la capacidad fiscal

Para financiar operaciones básicas, adquirir bienes públicos y lograr otros objetivos de política, los gobiernos necesitan ingresos, que pueden obtener mediante la imposición de impuestos, la venta de activos o recursos o la recepción de transferencias de gobiernos externos o de otras entidades. La capacidad fiscal es la medida en que un gobierno puede recaudar tales ingresos.

Cuando los gobiernos desarrollan su política fiscal, determinar la capacidad fiscal es un paso importante. La identificación de la capacidad fiscal les da a los gobiernos una buena idea de los diversos programas y servicios que podrán brindar a sus ciudadanos. Otros grupos, como los distritos escolares, pueden utilizar la teoría detrás de la capacidad fiscal, que necesitan para determinar qué podrán proporcionar a sus estudiantes.

La capacidad fiscal bruta comienza con una base impositiva proporcionada por el gobierno. Se dice que el famoso ladrón de bancos estadounidense Willie Sutton respondió por qué robaba bancos: «Porque ahí es donde está el dinero».En esencia, la política fiscal del gobierno comienza de la misma manera: evaluando dónde se encuentran las diversas fuentes de riqueza e ingresos en su comunidad. Los bienes inmuebles valiosos, los negocios rentables y los ingresos personales de sus ciudadanos y sus súbditos, y de aquellos con quienes hacen negocios, son de los que el gobierno puede obtener ingresos de la base impositiva. Cuanto más rica y productiva sea la población disponible de contribuyentes potenciales a los que tiene acceso el gobierno, mayor será la base imponible y la capacidad fiscal subyacente.

Sin embargo, otros factores pueden afectar realmente la capacidad de los gobiernos para recaudar ingresos de la base impositiva. La capacidad de los gobiernos para gravar ciertos tipos de propiedad, ingresos o actividad económica puede estar limitada por restricciones impuestas por los votantes, por restricciones constitucionales o por otras entidades gubernamentales (tal vez para que ellos mismos puedan imponer impuestos). Fuera de estas limitaciones, la capacidad técnica y logística de los gobiernos para administrar, recaudar y hacer cumplir un impuesto en particular puede ser limitada e insuficiente para aprovechar al máximo la base impositiva existente. Como cualquier entidad u organización, los gobiernos están sujetos al problema económico subyacente de la escasez e inevitablemente se están deteriorando en la forma en que asignan la mano de obra y el equipo escasos que realmente utilizan para los impuestos.

La capacidad fiscal real también puede verse limitada al compensar el comportamiento de las empresas y personas físicas sujetas a impuestos, lo que puede reducir la cantidad que realmente puede gravarse sobre la base imponible. La curva de Laffer es una expresión famosa de este tipo de límite a la capacidad de un gobierno para extraer el valor total de su base impositiva. Gravar cualquier actividad en cierta medida pondrá en peligro esa actividad, reduciendo la base imponible aparente disponible. Incluso puede ser una intención deliberada reducir algunos impuestos para ciertas actividades a lo largo del tiempo, como los impuestos a los cigarrillos o los impuestos al carbono, pero así también eliminar los ingresos que se pueden obtener como resultado. Los participantes del mercado pueden capitalizar la carga de los impuestos a la propiedad (y los aumentos futuros esperados en los impuestos a la propiedad) sobre bienes raíces u otros activos en los valores de mercado de los activos, y pueden reducir directamente el tamaño de la base impositiva.

Las personas pueden eludir o evadir impuestos si se trasladan físicamente más allá de la jurisdicción del gobierno o trasladan su actividad a la economía informal. Los gobiernos con poca capacidad para monitorear la actividad económica o hacer cumplir la ley tributaria podrían correr un alto riesgo en este caso. Con el tiempo, el aumento de los impuestos podría provocar resistencia política según las preferencias y actitudes de los votantes, la cantidad de voz y participación política que se le dé a la gente y la medida en que votantes y contribuyentes sean las mismas personas. Esto puede poner un límite estricto a la capacidad fiscal del gobierno incluso con una base impositiva aparentemente próspera y rica.

Además de los impuestos, los gobiernos pueden tener acceso a otras fuentes de ingresos que pueden mejorar su capacidad fiscal. Las transferencias de otros gobiernos, como las subvenciones del gobierno federal de los EE. UU. A los gobiernos estatales y locales, pueden aumentar la capacidad fiscal, pero generalmente están sujetas a diferentes circunstancias políticas con respecto a su tamaño y disponibilidad. Algunos gobiernos pueden demandar directamente varios recursos naturales, como reservas de petróleo crudo o tierras no desarrolladas, que pueden venderse para obtener ingresos. Los precios de mercado de estos recursos y las especificidades de los contratos relacionados con su venta (o derechos parciales sobre ellos) determinarán su contribución a la capacidad fiscal del gobierno.