En este momento estás viendo Carta de decisión

¿Qué es una carta de decisión?

Una carta de decisión es un documento formal emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que indica si se ha determinado que el plan de beneficios para empleados de una empresa cumple con los requisitos legales mínimos para un tratamiento fiscal especial.

Conclusiones clave

  • Una carta de decisión confirma si un plan de beneficios para empleados califica para una consideración fiscal especial.
  • Una solicitud de carta de decisión es voluntaria, dice el IRS, pero advierte que es aconsejable verificar con anticipación o un plan puede ser descalificado en el futuro.
  • Se pueden emitir cartas de decisión para todos los planes de pensiones de los empleados y planes de ahorro para la jubilación, entre otros programas de beneficios.

Comprensión de la carta de decisión

Se requiere una carta de decisión positiva para los planes de beneficios de jubilación bajo dos conjuntos de regulaciones separados:

  • La Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados (ERISA) cubre la mayoría de los planes de pensión, algunos planes de ahorro para la jubilación y muchos beneficios de salud proporcionados a los empleados de empresas privadas. El Departamento de Trabajo tiene la responsabilidad general de hacer cumplir los requisitos de esta ley de 1974, pero el IRS certifica el cumplimiento de los programas que brindan beneficios fiscales al empleador o empleado, o ambos.
  • Reglas del IRS para planes de ahorro para la jubilación no cubiertos por ERISA.

La carta de decisión se envía en respuesta a una solicitud de la empresa a una oficina local del IRS. Para reiterar, el IRS dice que enviar una solicitud de carta de decisión es una solicitud voluntaria, pero no los culpe si el programa es luego descalificado durante una auditoría.

La llamada acción ERISA tenía como objetivo proteger a los empleados de la mala gestión de los beneficios que se les prometieron. En particular, asigna responsabilidades fiduciarias a quienes administran y controlan los activos del plan y exige que las empresas establezcan un proceso de quejas y apelaciones para las disputas de beneficios. Establece estándares mínimos para la participación, el otorgamiento, la acumulación de beneficios y el financiamiento de los programas cubiertos por la ley.

En particular, la Guaranty Corp. Guaranty Corp. (PBGC) garantiza las pensiones otorgadas por los empleadores que han recibido una carta de decisión positiva, una agencia gubernamental.

Qué está cubierto

Una amplia gama de programas de beneficios para empleados están sujetos a las pautas de ERISA. Incluyen beneficios médicos, beneficios por muerte o discapacidad, políticas de licencia pagada, operaciones de guardería, programas de becas, políticas de despido y beneficios de vivienda.

Cualquiera de estos programas puede tener una carta de decisión del IRS que tenga implicaciones fiscales para el empleador o empleado que indique que se está cumpliendo con su programa.

La ley de 1974 conocida como ERISA fue diseñada para proteger a los empleados de cualquier mala administración de los beneficios prometidos por un empleador.

Para los programas de ahorro para la jubilación, algunos están cubiertos por ERISA y otros no. Generalmente, si el empleador administra el dinero directamente y / o le deduce el beneficio fiscal, está cubierto por ERISA. Si el empleado administra el dinero y / o logra el beneficio fiscal, no está cubierto.

  • Los planes de ahorro para la jubilación cubiertos por ERISA incluyen SIMPLE IRA y SEP IRA.
  • Los planes de ahorro para la jubilación son no ERISA incluye IRA convencionales y Wheel IRA.

Recibir la carta de decisión

Si una empresa ofrece beneficios a los empleados, deben cumplir con ERISA. (El gobierno y los grupos religiosos están exentos).

Si la carta de decisión es negativa, el IRS enumerará las deficiencias, así como los pasos de acción necesarios para cumplir con ERISA. Una vez que el plan cumple con todos los requisitos, el plan se certifica como un plan calificado y es elegible para todos los beneficios fiscales que lo acompañan.

Todos los planes de jubilación de los empleados, estén cubiertos o no por ERISA, tienen muchas reglas y regulaciones del IRS. El IRS ofrece una amplia orientación sobre requisitos comunes plan de calificación.