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¿Qué es una casa principal?

La casa principal es un término utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para indicar la casa donde un contribuyente vivió la mayor parte del tiempo durante un año fiscal en particular o la única casa propiedad de un contribuyente.

La clasificación de la casa principal del contribuyente es importante al considerar las ganancias derivadas de la venta de una casa principal. Debido a que el código tributario reconoce la importancia de ser propietario de una vivienda, le permite limitar o excluir parcialmente las ganancias de capital cuando vende su vivienda principal.

Conclusiones clave

  • Una residencia se designa como residencia principal a los efectos del impuesto sobre las ganancias de capital (hasta $ 250,000 para contribuyentes individuales o $ 500,000 para contribuyentes casados) sobre la venta de esa casa.
  • Su hogar principal es el lugar donde vive si pasa la mayor parte del tiempo allí; las vacaciones y otras ausencias breves no se contabilizan en el tiempo que pasa en su hogar principal.

Cómo funciona una casa principal

Las ganancias de capital en la venta de una casa principal de hasta $ 250,000 para contribuyentes individuales y $ 500,000 para contribuyentes conjuntos casados, pueden excluirse de sus ingresos a efectos fiscales si pasa las pruebas de propiedad y uso.

No puedo Excluyendo plusvalías por la venta de su vivienda:

  • La propiedad fue adquirida a través de un intercambio similar (intercambio 1031), durante los últimos cinco años.
  • Están sujetos al impuesto de expulsión.

El Código de Ingresos Internos (IRC) está escrito para alentar a las personas a vivir en una sola casa, y la exclusión del impuesto sobre las ganancias de capital es un beneficio en el sentido de que los contribuyentes tienen derecho a la equidad de sudor que colocan en su espacio vital principal.

Determinar qué califica como casa principal

Si tiene más de una casa o vive en ella, debe aplicar una prueba de hechos y circunstancias para averiguar cuál es su propiedad principal.

Tiempo pasado en la casa principal

Si bien el factor más importante es dónde pasa la mayor parte del tiempo, se consideran otros factores, como la dirección que figura en su licencia de conducir, registro de votante u otros documentos gubernamentales.

El tiempo que pasa de vacaciones no cuenta como tiempo que vive en otra casa, incluso si alquiló su casa principal a otro inquilino durante sus vacaciones. El IRS también tiene en cuenta dónde trabaja, dónde realiza sus operaciones bancarias, dónde vive su familia y la ubicación de los clubes recreativos u organizaciones religiosas de las que es miembro.

Si ha sido propietario de la casa durante los últimos cinco años durante más de dos años, y ha sido su vivienda principal durante más de dos años, puede optar por la exclusión de ganancias de capital.

El hogar es el lugar para vivir

La exclusión del impuesto sobre las ganancias de capital se puede aplicar a muchos tipos diferentes de viviendas, incluida una vivienda unifamiliar, un condominio, un apartamento cooperativo, una casa móvil o una casa flotante. Las pérdidas derivadas de la venta de su casa principal no se pueden deducir.

Si se vuelve física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo, solo necesita demostrar que su casa ha sido su lugar de residencia durante 12 de los 5 años antes de la fecha de la venta. «Además», según el IRS, “Cualquier tiempo que haya pasado viviendo en un centro de atención (como un hogar de ancianos) cuenta para su necesidad de residencia, siempre que el centro tenga una licencia de un estado u otra entidad política para atender a personas con su afección”.

El IRS también tiene un requisito de «mirar atrás» que dice si lo hizo no Venda otra casa durante el período de 2 años antes de la fecha de venta de su hogar principal (o, si vendió otra casa durante este período, pero no excluyó la ganancia que obtuvo), puede reclamar la ganancia de excluir su casa principal.

Traspaso de Casa Principal

Si transfirió su casa, o una parte de una casa de propiedad conjunta, a un cónyuge o excónyuge como parte de un acuerdo de divorcio, la casa no será respetada desde que se compró. La única excepción a esta regla es si su cónyuge o excónyuge es un extranjero no contingente. En este caso, probablemente obtendrá una ganancia o una pérdida por la transferencia.