¿Qué es una cláusula de beneficiario?
Una cláusula de beneficiario es una disposición en una póliza de seguro de vida u otro vehículo de inversión, como una anualidad individual o una cuenta de jubilación (por ejemplo, una IRA), que permite al titular de la póliza designar a las personas como beneficiarios primarios y secundarios.
Conclusiones clave
- La cláusula nombra a un beneficiario en un producto o contrato financiero que adquirirá los activos relacionados asociados con ese producto o vehículo en su muerte.
- Los beneficiarios designados son aquellas personas o entidades que designan beneficiarios en un fideicomiso, seguro de vida o plan de jubilación.
- Muchas de estas cláusulas permiten la designación de beneficios secundarios o terciarios cuando sobrevive el propietario de las personas originalmente nombradas.
Comprensión de las cláusulas de beneficiarios
La cláusula del beneficiario define a las personas que se beneficiarán de los fondos u otros beneficios del asegurado o beneficiario. El titular de la póliza puede cambiar los beneficiarios designados en cualquier momento siguiendo las especificaciones definidas en la póliza. El término beneficiario se refiere a la especificación del destinatario de los fondos u otros beneficios según se especifica en una póliza o fideicomiso.
Por lo general, cualquier persona o entidad puede ser nombrada beneficiaria de un fideicomiso, testamento o póliza de seguro de vida. La persona que distribuye los fondos, o el donante, puede imponer condiciones al desembolso de los fondos, como que el beneficiario cumpla cierta edad o esté casado. También puede haber consecuencias fiscales para el beneficiario. Por ejemplo, si bien el capital de la mayoría de las pólizas de seguro de vida no está sujeto a impuestos, los intereses devengados pueden estar sujetos a impuestos.
Beneficiarios de cuentas de jubilación calificadas
Los planes de jubilación calificados, como un 401 (k) o IRA, le dan al titular de la cuenta la capacidad de nominar a un beneficiario. Una vez que el titular del plan elegible ha fallecido, el beneficiario de un cónyuge puede transferir los ingresos a su propia IRA. Si el beneficiario no es el cónyuge, existen tres opciones diferentes de distribución.
La primera es tomar una distribución de suma global, dejando la cantidad total imponible al nivel normal de ingresos del beneficiario. El segundo es establecer una IRA heredada y retirar una cantidad anual basada en la esperanza de vida del beneficiario, también conocida como «IRA extendida». La tercera opción es retirar los fondos en cualquier momento dentro de los cinco años a partir de la fecha de muerte del titular original de la cuenta.
La opción de ampliación ya no está disponible para la herencia adquirida en 2020 debido a la aprobación de la Ley de Mejora de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) de 2019 y, por lo tanto, solo las opciones de suma global y regla de cinco años están disponibles en el futuro. . La Ley SECURE requiere que los beneficiarios de una cuenta de jubilación deben realizar todas las distribuciones dentro de los 10 años.
Beneficiarios de las pólizas de seguro de vida
Las pólizas de seguro de vida requieren que se nombre a los beneficiarios. Estos pueden designarse como primarios, secundarios o terciarios cuando los beneficiarios primarios y / o secundarios designados fallecieron antes de la muerte del asegurado. El beneficiario puede ser un individuo, una organización (por ejemplo, una organización benéfica) o un fideicomiso.
Los recibos del seguro de vida se consideran libres de impuestos para el beneficiario y no se informan como ingresos brutos. Sin embargo, cualquier interés recibido o devengado se considera imponible y se informa como cualquier otro interés recibido.
Beneficiarios de anualidades no calificadas
Las anualidades no calificadas se consideran vehículos de inversión de impuestos diferidos que permiten a los propietarios designar beneficiarios. En caso de muerte del propietario, el beneficiario puede ser responsable de cualquier impuesto sobre el beneficio por muerte. A diferencia del seguro de vida, los beneficios por muerte de anualidades se gravan como ingresos normales sobre cualquier ganancia sobre el monto de la inversión original.
Por ejemplo, si el propietario de la cuenta de anualidad compró una anualidad por $ 100,000 y luego murió cuando el valor valía $ 150,000, la ganancia de $ 50,000 se grava como ingreso normal para el beneficiario.
