En este momento estás viendo ¿Cómo afectan los valores negociables a los estados financieros de una empresa?

Las empresas obtienen sus ingresos mediante la ejecución de los principios básicos de su modelo de negocio; venden un producto o servicio que creen que el público en general estaría interesado en comprar. La empresa fija un precio para este producto, que determina la oferta y la demanda. Si el producto tiene éxito y los costos están bien administrados, una empresa obtendrá ganancias. Sin embargo, crear y vender un producto no es la única forma en que una empresa puede contribuir a sus resultados finales. También pueden hacerlo comprando y vendiendo valores negociables.

Valores negociables

Un activo financiero es un valor negociable que se puede vender o convertir en efectivo dentro de un año. Suelen ser valores que se pueden comprar o vender en una bolsa. Los ejemplos comunes de valores negociables incluyen acciones, bonos, certificados de depósito (CD) o contratos de productos básicos.

Los valores negociables son parte de los activos corrientes del balance de una empresa. Es parte de una cifra que ayuda a determinar qué tan líquida es una empresa, su capacidad para pagar costos o saldar deudas si necesita liquidar activos en efectivo para hacerlo.

Es mucho mejor invertir en valores negociables que tener efectivo disponible porque las inversiones brindan retornos y, por lo tanto, generan ganancias. Por ejemplo, cualquier empresa tiene una de las mayores reservas de efectivo de Apple (AAPL), alrededor de $ 208 mil millones. La mayor parte es en efectivo solo en valores negociables, principalmente en acciones corporativas, que crecerían con el tiempo, que probablemente generarán ganancias cuando Apple finalmente las venda. Apple tiene $ 167 mil millones en valores negociables; 80% de su posición financiera.

Una empresa informa valores negociables en sus estados financieros y la forma en que clasifican y registran estas inversiones depende de cuánto tiempo la empresa tiene la intención de mantenerlas. Los valores negociables se pueden clasificar como:

  • Valores mantenidos para negociar
  • Disponible para venta
  • En la madurez

La forma en que una empresa informa los cambios en el precio de mercado de estos valores varía, pero afecta algunas partes de los estados financieros.

Hoja de balance

El balance es el punto de partida de los valores negociables. Este es el sitio principal donde se notan y se enumeran como un activo. Los valores se expresan generalmente a su valor justo de mercado a la fecha de los estados financieros. Los valores mantenidos hasta el vencimiento se pueden cotizar al costo, pero esto es bastante poco común.

Los valores negociables a menudo se designan como activos corrientes, es decir, porque están destinados a mantenerse durante menos de un año. Algunas empresas incluirán valores negociables como activos no corrientes si tienen la intención de mantenerlos durante un período prolongado. Un ejemplo de esto es si una empresa planea adquirir un negocio objetivo. En este caso, comprará acciones de la empresa, las conservará y las considerará valores negociables.

Los valores negociables también se registran en el capital contable en el balance general como producto no realizado. No se han realizado porque aún no se han vendido, por lo que aún se puede cambiar su valor. Se enumeran a su valor de mercado actual, ya que están por debajo de la parte de activos del balance.

Estado de resultados

Los valores negociables, especialmente los valores negociables, se registran cuando se venden. La ganancia o pérdida en la venta se registra en el estado de resultados en el segmento de ingresos operativos como una partida declarada como «Ganancia (pérdida) de valores negociables». La ganancia o pérdida afectará la cuenta de resultados general y, por lo tanto, las ganancias de la empresa.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo mostraría los cambios en el valor justo de mercado de las inversiones como un elemento de conciliación en la parte operativa del estado. La parte de inversión del estado de cuenta siempre muestra el dinero utilizado para comprar valores o el dinero recibido de la venta de valores. Por ejemplo, cuando los valores negociables se venden para obtener una ganancia, la entrada de efectivo de la venta se expresaría en el estado de flujo de efectivo.

Divulgar

La revelación de los estados financieros describe cómo se clasificaron los valores negociables. También brindan más detalles sobre los tipos de valores que posee la empresa y las transacciones que pueden ocurrir durante el año fiscal. Este segmento suele ser más cualitativo que cuantitativo, arrojando más luz sobre los valores negociables de una empresa en cuestión.