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Un análisis de equilibrio es un estudio del volumen de ventas, o unidades vendidas, necesarias para alcanzar el equilibrio después de incorporar todos los costos fijos y variables asociados con el funcionamiento de las operaciones del negocio. El análisis del balance es crucial en la planificación empresarial y las finanzas corporativas porque las suposiciones sobre los costos y las ventas potenciales determinarán si una empresa (o proyecto) está en camino de generar rentabilidad.

Conclusiones clave

  • Un análisis de equilibrio es un estudio del volumen de ventas o unidades vendidas para alcanzar el equilibrio teniendo en cuenta todos los costos fijos y variables.
  • Un análisis de equilibrio ayuda a las empresas a determinar cuántas unidades deben venderse para cubrir todos sus costos y comenzar a obtener ganancias.
  • Las empresas utilizan el análisis de equilibrio para determinar el precio que deben cobrar para determinar sus costos variables y fijos.

Punto de equilibrio de analisis

Las empresas utilizan el análisis de equilibrio para averiguar qué precio tienen que cobrar para generar suficientes ingresos para cubrir sus costos. Como resultado, el análisis de equilibrio a menudo implica un análisis de ingresos y ventas. Sin embargo, es importante diferenciar las ventas, los ingresos y las ganancias. Los ingresos son la cantidad total de dinero ganado por las ventas de productos y las ganancias son los ingresos después de deducir todos los costos y gastos asociados con el funcionamiento del negocio de los ingresos.

Tipos de costos

Ambos costos del análisis de equilibrio son fijos y variables. Los costos variables varían con el número de unidades vendidas y los costos fijos permanecen constantes independientemente del número de unidades vendidas. El costo variable incluiría el inventario o las materias primas involucradas en la producción. El costo fijo incluiría el alquiler de la planta de producción. El análisis equilibrado ayuda a las empresas a determinar cuántas unidades deben venderse antes de poder cubrir sus costos variables, pero también la parte de sus costos fijos involucrados en la producción de esa unidad.

Estrategias de precios

Con el análisis de equilibrio, los propietarios de las empresas pueden comparar diferentes estrategias de precios y cuántas unidades se venderán para generar rentabilidad. Por ejemplo, si reducen el precio de su producto durante una campaña de marketing para generar nuevas ventas, tendrán que vender más unidades para ayudar a compensar los ingresos devengados más bajos, debido al menor precio por unidad. Si reducen demasiado el precio, necesitarán un gran aumento en la demanda de su producto para pagar sus costos fijos, que son necesarios para mantener el negocio en funcionamiento.

Si cobran demasiado el precio y las previsiones de ventas para un aumento de la demanda son inexactas, pueden cubrir sus costos variables pero no sus costos fijos. Si no cobran su precio en absoluto o si el precio por unidad no es competitivo con el mercado, es posible que vean una menor demanda de su producto y no puedan cubrir sus costos fijos completos. Un análisis de equilibrio ayuda a determinar dónde comienza una ganancia al estimar todos los costos e ingresos de las ventas.

Margen de contribución

Un elemento clave del análisis de equilibrio es comprender la cantidad de margen o ganancias obtenidas de las ventas después de restar los costos variables de producción de las unidades. El margen de contribución se da al precio de venta menos los costos variables.

Por ejemplo, si un producto se vende a $ 200 cada uno y los costos variables totales son $ 80 por unidad, el margen de contribución es $ 120 ($ 200 – $ 80). El ingreso obtenido después de deducir los costos variables es de $ 120 y debe ser suficiente para cubrir los costos fijos de la empresa.

Fórmula para el análisis de peso

El punto de equilibrio se produce:

Costos fijos totales + Costos variables totales = Ingresos

  • Costos fijos totales generalmente conocido; Incluyen cosas como alquiler, salarios, servicios públicos, gastos por intereses, depreciación y amortización.
  • Costos variables totales es más difícil encontrar información, pero son predecibles e incluyen cosas como contenido directo, mano de obra cobrable, comisiones y tarifas.
  • Ingreso es el precio unitario * Número de unidades vendidas

Con esta información, podemos resolver cualquier pieza del rompecabezas algebraicamente. Es importante tener en cuenta que todas las partes de la ecuación (costos fijos totales, costos variables totales e ingresos totales) se pueden expresar como «Total» o como una medida por unidad, según la medida de equilibrio. Especifique lo que necesitamos . Esto se explora más a fondo en nuestro ejemplo de Excel.

Consideraciones Especiales

Dentro de la fórmula para el análisis de equilibrio, existe un desacuerdo sobre si se debe utilizar la definición estándar de ingreso, ya que no incluye impuestos. Una empresa puede decidir que tiene que vender una cantidad «X» de producto para cubrir los costos, pero los impuestos son un costo muy real. En la planificación empresarial, también es importante calcular los ingresos operativos después de impuestos.

La métrica que comprende los impuestos se denomina Beneficio operativo neto después de impuestos (NOPAT). Al usar NOPAT, incorpora el costo de todas las operaciones reales, incluido el efecto de los impuestos. Sin embargo, la definición ampliamente entendida utiliza ingresos, por lo que es lo que estamos usando en este artículo.

Tipos de análisis de peso

Hay varias formas de analizar el punto de equilibrio de su empresa, incluida la cantidad total de ingresos requeridos, la cantidad de unidades que deben venderse y el precio por unidad requerido para llegar al punto. Lograr el equilibrio.

Ventas de peso total

A veces, las empresas quieren analizar los ingresos y las ventas totales necesarios para cubrir los costes totales de funcionamiento de la empresa.

La siguiente fórmula ayuda a calcular las ventas totales, pero la medida está en dólares ($), no en unidades:

  • Ventas equilibradas = Costos fijos totales / (margen de contribución)
  • Margen de contribución = 1 – (Gastos / ingresos variables)

Tenga en cuenta que esto se puede hacer por unidad o en su totalidad o expresarse como un porcentaje.

Unidades equilibradas vendidas

Uno de los métodos más comunes para determinar el análisis de equilibrio es la cantidad de unidades que deben venderse para alcanzar el punto de equilibrio.

Dependiendo de los datos que tenga, es posible que deba convertir los valores totales en dólares a valores por unidad:

  • Unidades de peso = Costos fijos totales / (Precio por unidad – Costo variable por unidad)

Para calcular el análisis de equilibrio, dividimos los costos fijos totales por el margen de contribución de cada unidad vendida. Usando el ejemplo anterior, digamos que los costos fijos totales son $ 10,000.

Ya sabemos que el producto se vende a $ 200 cada uno, y los costos variables totales son $ 80 por unidad, lo que da como resultado un margen de contribución de $ 120 ($ 200 – $ 80).

Usando la fórmula del punto de equilibrio anterior, sumamos los números ($ 10,000 en costos fijos / $ 120 en margen de contribución).

El punto de equilibrio de las ventas es de 83,33 u 84 unidades, que deben venderse antes de que la empresa cubra sus costos fijos. A partir de ese momento, o 85 unidades y más, la empresa habrá pagado sus costos fijos y registrado una ganancia por unidad.

Precio de equilibrio

Estamos conciliando el precio aquí a la luz de los costos fijos y variables conocidos, así como el número estimado de unidades vendidas. Observe que en las dos primeras fórmulas, conocemos el precio de venta y básicamente estamos obteniendo una cantidad vendida para equilibrar. Pero en este caso, necesitamos estimar el número de unidades vendidas (o la cantidad total vendida) y vincular eso como una función del precio de venta con el que nos conformamos.

  • Costos de cambio porcentual por unidad = Costos variables totales / (Variables totales + Costos fijos totales)
  • Costos fijos totales por unidad = Costos fijos totales / Número total de unidades
  • Precio de equilibrio = 1 / ((1 – Porcentaje total de costos variables por unidad) * (Costos fijos totales por unidad))

En esencia, todas estas fórmulas pueden considerarse como una especie de análisis del período de recuperación, excepto que el “tiempo en años” es el tiempo que lleva generar el número requerido de ventas en los cálculos anteriores.

Análisis de equilibrio en Excel

Ahora que sabemos qué es el análisis de equilibrio, podemos comenzar a modelar en Excel. Hay varias maneras de lograr esto. Los dos más útiles son la creación de una calculadora de equilibrio o el uso de Goal Seek, una herramienta integrada de Excel.

Mostramos la calculadora porque se adhiere mejor a las buenas prácticas de modelos financieros, diciendo que las fórmulas deben dividirse y explorarse.

Al crear un análisis de caso, podemos decirle a Excel un cálculo basado en unidades. (Nota: Si la tabla parece pequeña, haga clic con el botón derecho en la imagen y ábrala en una nueva pestaña con una resolución más alta).

Calcular balance por análisis de peso en Excel


Calcule el balance por análisis de peso en Excel.
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O según el precio:

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Finalmente, podemos construir fácilmente una matriz de sensibilidad para explorar cómo interactúan estos factores. Dadas las diferentes estructuras de costos, podemos ver un rango de precios de equilibrio de $ 28 a $ 133.

Análisis de sensibilidad en Excel


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