Si está atravesando un divorcio o una separación legal, lo más probable es que se le pida que comparta los activos que tiene en sus planes de jubilación. En algunos casos, los activos pueden adjudicarse a una de las partes. Ya sea que entregue fondos o los reciba, debe comprender las reglas que rigen la separación de activos en un divorcio.
El manejo adecuado es crucial para garantizar que la parte correcta sea responsable de pagar los impuestos aplicables. El tipo de plan de jubilación, es decir, si es una IRA o un plan calificado, determina las reglas vigentes.
Orden calificada de relaciones con el hogar contra el incidente de transición al divorcio
Incluso si usted y su cónyuge comparten los activos en sus cuentas IRA y planes calificados de la misma manera, existe un término legal separado para cada tipo de división. Las cuentas IRA se dividen mediante un proceso conocido como “evento de transferencia de divorcio” y los planes 403 (b) y calificados, como el 401 (k), se dividen bajo la “Orden calificada de relaciones con el hogar” (QDRO).
Muchos tribunales afirman esta distinción al etiquetar ambos tipos de divisiones como QDRO. Sin embargo, usted y su cónyuge deben establecer claramente la categoría en la que se incluyen cada uno de sus activos de jubilación cuando presente su información al juez o mediador para que se incluyan correctamente en el acuerdo de divorcio o se separen. No hacerlo puede provocar complicaciones innecesarias.
Conclusiones clave
- Durante un divorcio, no se esperará que pague impuestos sobre la división inmediata de las cuentas de jubilación siempre que las presente debidamente en los tribunales.
- Algunas cuentas de jubilación que no son IRA son administradas por QDRO u Órdenes de Calidad de Relaciones Domésticas. Estos se clasifican como eventos de transferencia. Aclarar ambos es una distinción importante.
- Contratar a un experto financiero para ayudar a compartir activos es a menudo el mejor curso de acción.
- Puede ser fácil de olvidar, pero asegúrese de informar a sus beneficiarios durante el divorcio.
Compartir un plan calificado: QDRO
El divorcio es una de las pocas excepciones a las protecciones contra la incautación o embargo por parte de acreedores o abogados que la ley federal otorga a los planes de jubilación calificados. Los decretos de divorcio y separación permiten al propietario anterior del plan vincular un plan calificado si el cónyuge utiliza una Orden calificada de relación con el hogar. Este decreto se utiliza para dividir los activos de un plan de jubilación calificado entre el propietario y su cónyuge actual o anterior, sus hijos u otros dependientes.
Las QDRO son similares a las transferencias para divorcio en el sentido de que son transacciones libres de impuestos siempre que se hayan informado adecuadamente a los tribunales y tutores de la IRA. El cónyuge receptor puede transferir los activos de QDRO a su propio plan calificado o a una IRA tradicional o una IRA Wheel (en cuyo caso la transferencia se gravará como una conversión, pero no se penalizará). Cualquier transferencia de un plan calificado de conformidad con un acuerdo de divorcio que el IRS no considera una QDRO está sujeta a impuestos y multas.
Uso compartido de IRA: incidente de transferencia
Si ha especificado que su división IRA será tratada como un evento de transferencia para divorcio en su acuerdo, no se considerarán impuestos sobre la transacción de separación. El custodio de la IRA puede clasificar el movimiento de fondos como transferencia o reinversión, según las circunstancias de la división y la redacción del decreto.
El adquirente asumirá la propiedad legal de los activos una vez completada la transferencia y luego asumirá la plena responsabilidad por las consecuencias fiscales de cualquier transacción o distribución futura. Esto significa que si le va a dar la mitad de su IRA a su excónyuge antes de tiempo en la forma de un evento de transferencia debidamente etiquetado, tendrá que pagar el impuesto sobre cualquier distribución que saque de la cuenta después de recibir los fondos. No será responsable de ningún impuesto sobre los activos que se les envíen porque ha seguido las reglas del IRS sobre eventos de transferencia.
Contratar a un profesional financiero para ayudar con la jubilación o cualquier otro tipo de cuenta financiera puede ser extremadamente gratificante y vale la pena el dinero.
Sin embargo, si no etiqueta adecuadamente su división, estará sujeto a impuestos y una multa por retiro anticipado, si corresponde, sobre el monto total recibido por su excónyuge. Para evitar esto, asegúrese de enumerar claramente el desglose por divisiones y el monto en dólares de los activos de IRA que se transfieren, así como todos los números de cuenta de despacho y recibo de todas las IRA involucradas.
Las instrucciones que proporcione deben satisfacer la satisfacción de los tutores de la IRA al enviar y recibir, así como del juez y las leyes estatales. Si los tribunales no aprueban el acuerdo dividido, el IRS le pedirá que presente una declaración de impuestos enmendada que informe la cantidad total que envió a su ex como ingreso normal. Además, el saldo recibido por su excónyuge no se puede colocar en una IRA porque no es una transferencia calificada. Esto significa que su excónyuge perderá el beneficio de impuestos diferidos sobre ese dinero, y es posible que vuelva a recibirlo para compensar esa pérdida.
Seguimiento de la base de activos de la IRA
Una serie de eventos de transferencia calificados de IRA se financian en parte con contribuciones imposibles de rastrear. Si este es su caso, entonces usted y su antiguo conocedor deberán presentar el monto en dólares de las contribuciones no recuperables y el formulario 8606 de impuestos ante el IRS para calcular e informar la distribución de las cantidades imposibles de rastrear correctamente.
Nominación de beneficiarios
Después de enviar o recibir su IRA o los activos calificados del plan, asegúrese de agregar o actualizar sus beneficiarios. Su ex cónyuge probablemente no será uno de ellos a menos que su sentencia de divorcio así lo requiera. (También asegúrese de actualizar a los beneficiarios sobre todos sus otros activos financieros, incluidas las anualidades y el seguro de vida).
Si está a punto de volverse a casar y / o sus hijos se convertirán en sus principales beneficiarios ahora, puede ser conveniente crear un fideicomiso en vida revocable y hacer del fideicomiso el beneficiario principal o secundario de su plan o cuenta. Un abogado de planificación patrimonial puede ayudarlo a lograr esto y asegurarse de que sus activos de jubilación se distribuyan de la manera que desee.
La línea de base
Si los tribunales y la IRA y / o los custodios identifican un plan calificado para las divisiones como QDRO o transfieren un evento al divorcio, no habrá consecuencias fiscales para usted o su ex. La falta de atención a los detalles en este asunto puede hacer que el proceso de divorcio sea mucho más complicado y costoso, especialmente si se trata de grandes sumas de dinero.
