En este momento estás viendo ¿Cómo confío en mi IRA?

No puede confiar en su cuenta individual de jubilación (IRA) mientras viva. Sin embargo, puede designar un fideicomiso como el beneficiario de su IRA y dirigir cómo se manejarán los activos después de su muerte. Esto se aplica a todos los tipos de IRA, incluidas las IRA tradicionales, Wheel, SEP y SIMPLE. Si configura un fideicomiso como parte de su plan patrimonial y desea incluir los activos de su IRA, es importante considerar las características de una IRA y las consecuencias fiscales de ciertas transacciones.

Conclusiones clave

  • No puede confiar en su cuenta individual de jubilación (IRA) mientras viva.
  • Puede indicar los beneficios fiduciarios de su IRA y decir cómo se deben manejar los activos después de su muerte.
  • Las medidas tomadas en relación con el tratamiento IRA pueden tener un impacto significativo en la forma en que se grava la cantidad.
  • Los beneficiarios del fideicomiso rara vez se benefician de los ahorros fiscales.

¿Qué es una IRA?

Las cuentas IRA se crearon en 1974 en virtud de la Ley de seguridad de ingresos de jubilación de los empleados, o ERISA, para ayudar a los trabajadores a ahorrar para la jubilación. En ese momento, muchos empleadores no podían ofrecer planes de pensiones de estilo tradicional, lo que dejaba a los empleados solo con los beneficios del Seguro Social después de dejar de trabajar.

Las nuevas cuentas IRA lograron dos objetivos. Primero, proporcionaron ahorros de jubilación con impuestos diferidos a quienes no estaban cubiertos por un plan patrocinado por el empleador. En segundo lugar, para aquellos cubiertos, las IRA proporcionaron un lugar para que los activos del plan de jubilación crezcan cuando el titular de la cuenta postal cambia al implementar la IRA y cambiarla.

¿Quién puede tener una IRA?

Como su nombre lo indica, solo las cuentas de jubilación individuales pueden ser propiedad de un individuo. No se pueden mantener de forma conjunta y no pueden ser controlados por una entidad, como un fideicomiso o una pequeña empresa. Además, solo se pueden realizar contribuciones si se cumplen determinados criterios. Por ejemplo, el propietario debe haber obtenido ingresos sujetos a impuestos para respaldar las contribuciones. Un cónyuge que no trabaja también puede tener una IRA, pero debe recibir contribuciones del cónyuge que trabaja, y los ingresos del cónyuge que trabaja deben cumplir con los criterios.

No importa de dónde provengan las contribuciones, el propietario de la IRA debe permanecer firme. Solo determinadas transferencias de propiedad pueden clasificarse como distribución imponible. Si se transfieren a un fideicomiso, los activos de la IRA se vuelven gravables porque el IRS considera esta transferencia como una distribución. Además, si el propietario tiene menos de 59½ en el momento de la distribución, se cobra una multa por retiro anticipado. Sin embargo, el fideicomiso puede aceptar los activos de un propietario IRA fallecido y establecer un IRA heredado.

Beneficios de los beneficiarios del fideicomiso

Designar un fideicomiso como beneficiario de la IRA puede ser beneficioso porque los propietarios pueden declarar cómo los beneficiarios usan sus ahorros. Se puede diseñar un instrumento de fideicomiso para que se apliquen disposiciones especiales de herencia a los beneficiarios individuales, una opción útil si los beneficiarios son muy diversos en edad o tienen necesidades especiales. Mucha gente también cree que el fideicomiso proporciona ahorros fiscales para los beneficiarios, pero esto rara vez sucede.

Los factores importantes a considerar son cómo los beneficiarios se hacen cargo de los activos de la IRA y durante ese período de tiempo. Obtenga asesoramiento de un asesor fiduciario que tenga un buen conocimiento de las IRA patrimoniales. Para obtener la opción de extensión máxima para la distribución de la cuenta, el fideicomiso debe tener términos específicos como «aprobar» y «beneficiarios designados». Si un fideicomiso no contiene disposiciones para heredar una IRA, debe reescribirse o, en su lugar, se deben designar personas como beneficiarios.

Desventajas de los beneficiarios del fideicomiso

Si bien es común transferir todos los activos a un nombre de fideicomiso y designarlo como beneficiario en las cuentas de jubilación, no siempre es una buena decisión. Los fideicomisos, al igual que otras personas que heredan los activos de la IRA, están sujetos a un requisito de retiro acelerado, a menudo dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario original de la IRA. Sin el «pasaje» de terminología correcto mencionado anteriormente, no es una opción extender los retiros durante toda la vida. Dependiendo del tamaño de la cuenta, esto podría ser una carga para los beneficiarios. Es particularmente perjudicial poner fin a las disposiciones de la herencia de un cónyuge designando un fideicomiso en lugar de un cónyuge como beneficiario.

Si bien los fideicomisos pueden simplificar la mayoría de las áreas de planificación patrimonial, pueden crear más papeleo e incluso cargas fiscales adicionales para los beneficiarios de IRA heredados. Trabaje en estrecha colaboración con un planificador de sucesiones, un abogado y un contador, que estén familiarizados con los fideicomisos y las cuentas IRA, para maximizar el legado.