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Planificación de jubilación/ IRA

Cómo convertir una IRA inutilizable en una rueda IRA

Convierta una IRA no portátil en una IRA de ruedas

Sin lugar a dudas, Wheel IRA tiene ventajas significativas sobre una IRA tradicional. Por ejemplo, IRA Wheel ofrece retiros libres de impuestos sobre contribuciones y ganancias de jubilación, y no se aplica la distribución mínima requerida (RMD). Afortunadamente, las IRA tradicionales se pueden convertir en Wheel IRA.

En un momento, los cambios se vieron limitados. Sin embargo, en 2010, el Congreso levantó el límite de ingresos de $ 100,000 en la conversión de IRA Wheel. Esto significa que los propietarios de IRA tradicionales en todos los tramos impositivos pueden convertir sus cuentas. Básicamente, las personas pueden convertir sus contribuciones IRA tradicionales en una Rueda IRA con una salvedad; parte del monto convertido está sujeto al impuesto sobre la renta.

Conclusiones clave

  • Dentro de ciertos límites de ingresos (que pueden cambiar anualmente), los contribuyentes en tramos impositivos más bajos pueden recibir una deducción de contribución de IRA en sus declaraciones de impuestos federales por depósitos realizados con IRA tradicionales.
  • Cuando el saldo tradicional de la IRA consiste en contribuciones deducibles y no deducibles, cualquier monto distribuido o convertido de la IRA tradicional se prueba para incluir una parte imponible e inutilizable de los activos.
  • Cuando tiene una IRA que contiene contribuciones normales, contribuciones no recuperables e ingresos, las reglas de conversión se vuelven más complicadas.

Conversión: conceptos básicos

Primero, una revisión de los conceptos básicos. Dentro de ciertos límites de ingresos (estos pueden cambiar anualmente), los contribuyentes en tramos impositivos más bajos pueden recibir una deducción de contribución IRA en sus declaraciones de impuestos federales por depósitos hechos con IRA tradicionales.

Los contribuyentes con ingresos por encima de los límites del IRS aún pueden contribuir a las cuentas IRA; sin embargo, no tienen derecho a una deducción de IRA en su declaración de impuestos. Estas contribuciones no deducibles forman la base del costo de la cuenta. Por lo tanto, al retirarlos, no se gravan. Los contribuyentes con estas contribuciones deben Presentación del modelo 8606 con su declaración de impuestos. (El formulario IRS 8606 se utiliza para ayudar a determinar la parte imponible de una distribución o conversión y debe presentarse en el año de distribución).

En particular, la Ley de Impuestos y Empleos de 2017 recapitalizó (revirtiendo las conversiones de IRA, como de una IRA Wheel a una IRA tradicional).

La fórmula de conversión

Cuando el saldo de la IRA tradicional de la persona consiste en contribuciones deducibles y no deducibles, cualquier monto distribuido o convertido de la IRA tradicional se ejecuta para incluir una parte imponible e inutilizable de los activos.

La siguiente fórmula se utiliza para calcular la cantidad inutilizable:


Sin impuestos

Tamaño

=

T.

D.

C.

T.

I.

B.

×

D.

C.

dónde:

T.

D.

C.

=

Contribución deducible total

T.

I.

B.

=

Saldo total de IRA

D.

=

Distribución

C.

=

Importe de conversión

begin {align} & textit {Importe no imponible} = dfrac {TDC} {TIB} times dfrac {D} {C} \ & textbf {donde:} \ & TDC = text {Contribución deducible total} \ & TIB = text {Saldo total de IRA} \ & D = text {Distribución} \ & C = text {Monto de conversión} \ end {alineado}

Importe no imponible=T.I.B.T.D.C. × C.D.dónde:T.D.C.=Contribución deducible totalT.I.B.=Saldo total de IRAD.=DistribuciónC.=Importe de conversión

Por ejemplo, si una persona tiene contribuciones tradicionales de IRA inutilizables de $ 8,000 que han aumentado a $ 100,000, la cantidad inicial no imponible sería:


  • (

    8

    ,

    000

    ÷

    100

    ,

    000

    )

    ×

    8

    ,

    000

    =

    640

    (8,000 div100,000) times8,000 = 640 (8,000÷100,000)×8,000=640

De esos $ 8,000 convertidos, $ 7,360 estarían sujetos a impuestos después de la conversión:


  • (

    PS

    8

    ,

    000

    640

    =

    PS

    7

    ,

    360

    )

    ( $ 8,000 – 640 = $ 7,360)

    (PS8,000640=PS7,360)

Esta regla se aplica incluso si los montos deducibles y los montos no deducibles en las IRA tradicionales se mantienen separados. Tenga en cuenta también que si una persona tiene varias cuentas IRA tradicionales, sus saldos totales deben combinarse en la fórmula anterior para determinar qué se puede excluir de los ingresos (es decir, la cantidad que no se puede utilizar).

Ejemplo de conversión

¿Qué pasa si los ahorros IRA de todos se componen de las contribuciones intangibles de la IRA? Si es así, pueden convertir toda su IRA no deducible en una IRA Wheel y solo tendrán que pagar impuestos sobre las ganancias.

Por ejemplo, Susan Smith está en una categoría impositiva del 30% este año y solo tiene una IRA por valor de $ 100,000. La IRA consta de $ 90,000 en contribuciones no deducibles y $ 10,000 en ganancias. Si decide convertir la IRA completa a Roth, solo tendrá que pagar impuestos sobre la parte de las ganancias ($ 10,000). A una tasa impositiva del 30%, ella debería $ 3,000 en impuestos para convertir la totalidad de $ 100,000 a Roth.

Si Susan no tuviera ganancias en esta IRA, los $ 100,000 completos (todas las contribuciones no deducibles) podrían convertirse sin ninguna obligación tributaria. Cuando las ganancias están presentes, el propietario debe considerar si sería más beneficioso pagar los impuestos adeudados ahora, considerando que el beneficio futuro estaría libre de impuestos.

Donde se pone complicado

Para una IRA con contribuciones normales, contribuciones no deducibles e ingresos, las reglas de conversión son más complicadas.Sería genial si las contribuciones no deducibles pudieran cotizarse y solo esa parte se convirtiera en una Rueda libre de impuestos. Sin embargo, las reglas del IRS prohíben esta estrategia. A continuación, se muestra cómo se trata especialmente la renovación parcial para propietarios con múltiples IRA o IRA con contribuciones deducibles y no deducibles.

John Doe, un contribuyente del 30%, tiene una IRA tradicional de $ 200,000 al 31 de diciembre de 2020, de los cuales $ 100,000 no son deducibles. John quiere convertir $ 100,000 de esta IRA en una Rueda. Debido a que tiene $ 100,000 de contribuciones intangibles en esta IRA tradicional, podría suponerse que podría convertir los $ 100,000 de contribuciones no recuperables libres de impuestos. Desafortunadamente, el IRS tiene una fórmula especial que se debe seguir para una IRA con contribuciones normales.

Así es como funciona:


Porcentaje libre de impuestos

=

T.

NORTE.

D.

(

Y.

V.

+

C.

)

dónde:

T.

NORTE.

D.

=

Contribuciones totales no deducibles

Y.

V.

=

La suma del valor de fin de año de cada cuenta IRA

C.

=

Importe de conversión

begin {align} & textit {Tax Free Porcentaje} = dfrac {TND} {(YV + C)} \ & textbf {donde:} \ & TND = text {Total de contribuciones no deducibles} & YV = text {Suma del valor de fin de año de cada cuenta IRA} \ & C = text {Monto de conversión} \ end {alineado}

Libre de impuestos Porcentaje=(Y.V.+C.)T.NORTE.D.dónde:T.NORTE.D.=Contribuciones totales no deduciblesY.V.=La suma del valor de fin de año de cada cuenta IRAC.=Importe de conversión

Entonces, a la luz del ejemplo anterior, John Doe calcularía lo siguiente:


$ 100,000

÷

(

$ 200 000

+

$ 100,000

)

=

$ 100,000

÷

$ 300 000

begin {alineado} & text { $ 100,000} div ( text { $ 200,000} + text { $ 100,000}) = \ & text { $ 100,000} div text { $ 300,000} \ & text {Importe de conversión libre de impuestos} = 33 % ( text {o} text { $ 33,333}) end {alineado}

$ 100,000 ÷ ($ 200 000 + $ 100,000)=$ 100,000 ÷ $ 300 000

Por lo tanto, si John convierte $ 100,000 a Roth, tendrá $ 33,333 ($ 100,000 x 33.3%) que no están gravados y $ 66,667 ($ 100,000 x 66.7%) que serán gravados a su tasa impositiva del 30%.

La línea de base

El error común es que las contribuciones no deducibles se pueden denominar y convertir libres de impuestos. Otro concepto erróneo es que las contribuciones no deducibles se dividen por el valor total de las cuentas IRA para determinar la cantidad porcentual exenta de impuestos. Sin embargo, la fórmula es un poco más complicada. El IRS mantendrá un entendimiento de las reglas. Consulte a su profesional de impuestos para asegurarse de que se llenen los formularios adecuados y de que los cálculos sean precisos.