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El seguro de vida compartido no es un producto de seguro ni una razón para comprar un seguro de vida. Un dólar dividido es una estrategia que permite compartir el costo y el beneficio de una póliza de seguro de vida permanente. Se puede utilizar cualquier póliza de seguro de vida permanente que tenga una buena relación calidad-precio.

¿Qué es un dólar dividido?

La mayoría de los planes de seguro de vida divididos en dólares se utilizan en entornos comerciales de empleadores y empleados (o corporaciones y accionistas). Sin embargo, los planes también se pueden establecer entre individuos (a veces llamados dólares divididos privados) o mediante un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Este artículo analiza principalmente los arreglos entre empleadores y empleados; sin embargo, muchas de las reglas son similares a todos los planes.

En un plan de dólar compartido, un empleador y un empleado celebran un acuerdo escrito que describe cómo compartirán el costo de la prima, la relación calidad-precio y el beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro de vida permanente. El acuerdo describe lo que el empleado debe completar, cuánto durará el plan y cómo terminará el plan. También incluye disposiciones que restringen o cancelan los beneficios si el empleado decide terminar el empleo o no cumple con las métricas de desempeño acordadas.

Dado que los planes de dólares divididos no están sujetos a ninguna regla de ERISA, hay mucha libertad sobre cómo redactar un acuerdo. Sin embargo, los acuerdos deben cumplir con requisitos legales y fiscales específicos. Por lo tanto, se debe consultar a un abogado calificado o asesor fiscal al redactar documentos legales.

Los empleadores suelen utilizar planes de dólar dividido para proporcionar beneficios complementarios a los ejecutivos y ayudar a retener a los empleados clave.

Los planes de dólares divididos también requieren el mantenimiento de registros y la presentación de informes fiscales anuales. El propietario de la póliza es, con algunas excepciones, también el propietario a efectos fiscales. También existen límites a la conveniencia de los planes de dólares divididos dependiendo de la estructura del negocio (por ejemplo, como S Corporation, C Corporation, etc.) y si los participantes del plan también son dueños de negocios.

Conclusiones clave

  • Un empleador y un empleado suelen crear planes de seguro de vida para accionistas y corporaciones divididos en dólares.
  • Se debe consultar y utilizar un abogado calificado o asesor fiscal al crear documentos legales de planes de vida divididos.
  • Un plan de seguro de vida compartido no es realmente una póliza, es un contrato que se utiliza para mostrar cómo se compartirá el seguro de vida entre los beneficiarios.
  • Los planes de dólares divididos se cancelan de dos maneras: en caso de muerte del empleado o en una fecha futura que se incluirá en el acuerdo.

Historia y control de planes de dólar dividido

Los planes en dólares se han dividido durante muchos años. En 2003, el IRS publicó un nuevo conjunto de regulaciones que rigen todos los planes de dólares compartidos. Las regulaciones delinearon dos acuerdos diferentes aceptables de dividir dólares: beneficio económico y préstamo. Las nuevas regulaciones eliminaron algunos de los beneficios fiscales anteriores, pero todavía hay una serie de beneficios para los planes de dólares compartidos, que incluyen:

  • Seguro a término, basado en la tabla provisional del IRS de primas a término de un año por $ 1,000 de protección de seguro de vida (tarifas de la Tabla 2001), que puede ser más bajo que el costo real de la cobertura, especialmente si tiene problemas de salud, el empleado o su calificación. .
  • La capacidad de utilizar dólares corporativos para pagar un seguro de vida personal, lo que puede aprovechar el beneficio, especialmente si la corporación se encuentra en un nivel impositivo más bajo que el empleado.
  • Tasas de interés bajas si la tasa federal aplicable (AFR), cuando se implementa el plan, está por debajo de las tasas de interés del mercado actual. Los planes de préstamos pueden mantener la tasa de interés vigente cuando se adopta el plan, incluso si las tasas de interés suben en el futuro.
  • La capacidad de ayudar a minimizar los impuestos sobre donaciones y sucesiones.

Acuerdo de beneficios económicos

Según el acuerdo de beneficios económicos, el empleador es el propietario de la póliza, paga la prima y respalda o cede ciertos derechos o beneficios al empleado. Por ejemplo, el empleado puede designar beneficiarios que recibirán parte del beneficio por fallecimiento de la póliza. El valor del beneficio económico recibido por el empleado se calcula anualmente.

El seguro a plazo se valora utilizando las tasas de plazo renovables anuales de la Tabla 2001, y cualquier aumento durante el año es el valor en efectivo de la póliza. El empleado debe reconocer el valor del beneficio económico recibido como ingreso gravable cada año. Sin embargo, si el empleado paga una prima equivalente al valor del plazo del seguro de vida o al valor del dinero recibido, no se adeuda ningún impuesto sobre la renta.

Un acuerdo sin capital social es donde solo los beneficios para empleados son parte del seguro de vida a término. En un plan de dólares compartidos, el empleado recibe la cobertura de seguro de vida a término y también tiene interés en el valor monetario de la póliza. Los planes pueden permitirle al empleado pedir prestado o retirar parte del valor del dinero.

Acuerdo de préstamo

El arreglo del préstamo es mucho más complicado que el plan de beneficios económicos. Según el acuerdo de préstamo, el empleado es el propietario de la póliza y el empleador paga la prima.

El empleado devuelve un interés en la póliza al empleador a través de una cesión colateral. La asignación de garantías restringe la política que limita lo que el empleado puede hacer sin el consentimiento del empleador. Una asignación colateral típica sería que el empleador recuperara los préstamos otorgados tras la muerte del empleado o la rescisión del contrato.

Los pagos de la prima por parte del empleador se tratan como un préstamo al empleado. Técnicamente, cada año, el pago de la prima se trata como un préstamo separado. Los préstamos pueden estructurarse a plazo o como reclamo y deben tener una tasa de interés adecuada basada en el AFR.

Pero la tasa puede estar por debajo de las tasas de interés actuales del mercado. La tasa de interés del préstamo varía, dependiendo de cómo se redacta el acuerdo y cuánto tiempo permanece en vigor.

Terminación de planes de dólar dividido

Los planes de dólares divididos se cancelan tras la muerte del empleado o en una fecha futura incluida en el acuerdo (a menudo se retira).

En caso de muerte prematura del empleado, dependiendo del arreglo, el empleador recupera las primas pagadas, el valor del dinero o el monto adeudado en préstamos. Una vez que se realiza el reembolso, el empleador libera cualquier restricción sobre la póliza y los beneficiarios nombrados del empleado, que pueden incluir ILIT, reciben el resto como beneficio por fallecimiento libre de impuestos.

Si el empleado cumple con los términos y requisitos del acuerdo, todas las restricciones se liberan bajo el acuerdo de préstamo, o la propiedad de la póliza se transfiere al empleado bajo el acuerdo de beneficios económicos.

Dependiendo de cómo se redactó el acuerdo, el empleador puede recuperar todas las primas pagadas o la relación calidad-precio. La póliza de seguro ahora pertenece al empleado. El valor de la póliza se grava al empleado como compensación y es deducible para el empleador.

La línea de base

Como muchos planes no calificados, los acuerdos de dólares divididos pueden ser una herramienta útil para los empleadores que buscan brindar beneficios adicionales a los empleados clave.