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¿Qué es el sistema de tasa impositiva marginal?

La tasa impositiva marginal es la tasa de ingresos tributarios que los perceptores incurren por cada dólar adicional de ingresos. A medida que aumenta la tasa impositiva marginal, el contribuyente termina con menos dinero por dólar ganado de lo que se quedaba con los dólares ganados anteriormente. Los sistemas impositivos que utilizan tasas impositivas marginales aplican diferentes tasas impositivas a diferentes niveles de ingresos; a medida que aumentan los ingresos, se gravan a una tasa más alta. Es importante señalar, sin embargo, que no todos los ingresos se gravan a una tasa, sino a muchas tasas, ya que cruzan la tabla de tasas impositivas marginales.

El objetivo de la tasa marginal es colocar la carga de apoyar al gobierno sobre los hombros de los contribuyentes que pueden hacerlo en contra de distribuir la carga de manera justa en detrimento de los contribuyentes que ya no pueden permitírselo, mientras simplemente intentan resolver su problema. tasa progresiva.

Conclusiones clave

  • La tasa impositiva marginal es la tasa de ingresos tributarios que los perceptores incurren por cada dólar adicional de ingresos.
  • El otro sistema impositivo utilizado en la economía moderna son los impuestos planos, en los que la tasa no cambia, independientemente de los ingresos de un individuo.
  • Si bien ganar más dinero puede aumentar la tasa del impuesto sobre la renta, se gravarán aún más ingresos en más de un nivel.

Sistema de impuesto fijo

El otro sistema fiscal utilizado en la economía moderna son los impuestos fijos. Con impuestos planos, la tasa no cambia, independientemente de los ingresos de una persona. No importa cuánto gane una persona, se le aplicará el mismo porcentaje de impuestos. Los defensores de los impuestos planos argumentan que este sistema es justo porque grava a todos y a las empresas a la misma tasa, en lugar de tener en cuenta sus niveles de ingresos. Los sistemas de impuesto único normalmente no permiten deducciones. Este tipo de impuestos a menudo se asocia con países con una economía en alza, pero hay poca evidencia para apoyar un impuesto único como la única causa de crecimiento.

Ejemplo de tasa impositiva marginal

Ingreso imponible Tasa de impuesto marginal
Menos de $ 20,000 10%
Entre $ 20,000- $ 40,000 20%
Entre $ 40,000- $ 60,000 30%
Entre $ 60,000- $ 100,000 40%
Más de $ 100,000 50%

Lo anterior es un ejemplo simple de una tabla de tasas impositivas marginales. Muestra la tasa a la que se gravan los diferentes niveles de ingresos. A medida que aumentan los ingresos, cada dólar de ingresos por encima del nivel anterior se grava a una tasa más alta. Si un contribuyente gana más dinero y pasa a un nivel de ingresos más alto, las tasas impositivas marginales pueden reducir significativamente el beneficio de los ingresos adicionales porque se gravarán a una tasa más alta. Como resultado, algunos creen que las tasas impositivas marginales son perjudiciales para la economía porque no se oponen a que las personas trabajen más para ganar más dinero. Si bien ganar más dinero puede aumentar la tasa del impuesto sobre la renta, se gravarán aún más ingresos en más de un nivel. La siguiente tabla muestra cómo funciona la tasa impositiva marginal.

Niveles de ingreso Tasa de impuesto marginal Cantidad imponible al nivel de la tasa impositiva marginal Cantidad de impuestos en propiedad
Menos de $ 20,000 10% $ 20 000 $ 2,000
Entre $ 20,000- $ 40,000 20% $ 20 000 $ 4000
Entre $ 40,000- $ 60,000 30% $ 20 000 $ 6.000
Entre $ 60,000- $ 100,000 40% $ 40 000 $ 16 000
Más de $ 100,000 50% $ 20 000 $ 10,000
Total $ 120 000 $ 38 000

Como muestra la tabla anterior, puede ser mejor considerar el ejemplo en términos de ingresos que crecen de $ 0 a $ 120 000. A medida que avanza hacia los $ 120,000, incurre en varias tasas impositivas. Por lo tanto, los ingresos entre $ 0 y $ 20 000 se gravan al 10%, por lo que el impuesto adeudado es de $ 2000 ($ 20 000 x 10%). Luego, los ingresos se mueven hacia una nueva tasa impositiva marginal (20%). A medida que crece por encima de los $ 20 000, la persona que genera ingresos debe pagar impuestos ($ 20 000 x 20%) de $ 120 000 por esta parte de los ingresos, además de los $ 2,000 de impuestos incurridos en los primeros $ 20 000. Esto se hace en todos los niveles de ingresos hasta el ingreso total del contribuyente, en este caso $ 120,000. Según la tabla de tasas impositivas anterior, la persona que genera ingresos paga un total de $ 120 000 a $ 38 000 en impuestos según el sistema de tasa impositiva marginal.

Este ejemplo también muestra que no todos los ingresos de este contribuyente están gravados con la misma tasa. Por lo tanto, solo se adeudan $ 2,000 de impuestos en el nivel de ingresos más bajo, y $ 6,000 de impuestos se incurre en el tercer nivel sobre la misma cantidad de dinero ($ 20,000). Muchas personas tienen tasas impositivas marginales al revés y se cree que la tasa a la que se les grava es una tasa fija basada en el nivel de ingresos del que provienen. De acuerdo con esta suposición incorrecta, $ 120,000 en ingresos serían gravados a una tasa del 50%, lo que resultaría en $ 60,000 en impuestos adeudados.

Fuentes de artículos

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  1. Michael Keen, Yitae Kim y Ricardo Varsano. «Los impuestos planos: principios y evidencia,«Páginas 35-37, consultado el 24 de noviembre de 2019.

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