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Income Tax/ Impuestos

¿Cómo funcionan las auditorías del IRS?

La palabra «auditoría» puede hacer que cualquiera se ponga a sudar, pero un poco de comprensión de qué es y cómo funciona el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede hacer que se sienta más cómodo. No hay una razón importante para algunas inspecciones; algunos pueden ser pesados. Una vez que identifique el tipo de auditoría fiscal que se está llevando a cabo, sabrá, o al menos comprenderá mejor, lo que está involucrado. Así que sécate la frente y comencemos.

Conclusiones clave

  • Comprender los diferentes tipos de inspecciones del IRS puede ayudarlo a manejarlos.
  • La auditoría de correspondencia se gestiona mediante cartas. El tipo más simple dice que debes más fondos. Un tipo de documentación más serio, generalmente para respaldar una deducción.
  • En una auditoría de la oficina, el IRS solicita entrevistarlo en persona sobre elementos específicos de su declaración.
  • En una auditoría de campo, un agente del IRS llega a su casa, lugar de trabajo si es el propietario, o la oficina de su contador para un examen general de sus registros.

Auditorías de correspondencia

Como su nombre lo indica, las auditorías de correspondencia se manejan mediante correspondencia escrita; el cargo.

La letra simple

El primer tipo de correspondencia es una simple carta que le envía el IRS alegando que debe dinero al gobierno.Si bien este misil no es una inspección técnica, puede hacer que el material inicial se convierta en una si no se resuelve.

Una simple carta del IRS puede provenir de:

  • Error matemático de su parte en su declaración de impuestos (por ejemplo, tenía la intención de declarar $ 2,500 en ingresos pero solo declaró $ 500, por lo que debe impuestos sobre los $ 2,000 omitidos).
  • Déficit de ingresos en su declaración de impuestos informado al IRS en otro formulario (por ejemplo, formulario W-2, 1099 para ciertas inversiones o pago de contratistas independientes, o Anexo K-1 para intereses en sociedad, corporación S, fideicomiso o patrimonio).

Si recibe dicha carta, puede aceptar que es su culpa y pagar la factura (impuestos, intereses y, en algunos casos, multas), para que pueda decidir por sí mismo si el error es obvio y si es completamente suyo. O puede estar en desacuerdo y continuar examinando los elementos específicos en disputa (que pueden continuar manejándose por correspondencia o por teléfono).

Es posible que desee traer a un profesional de impuestos si no se siente cómodo argumentando su posición (por ejemplo, el IRS dice que no incluyó ingresos en su declaración que usted y su preparador creen que no están sujetos a impuestos).

La carta de auditoría

El segundo tipo de carta que puede recibir del IRS es una que solicita ciertos documentos para respaldar una deducción u otra posición adoptada en su declaración. Se trata de una auditoría real, aunque pequeña: una auditoría de correspondencia. El IRS puede querer ver un reconocimiento por escrito de una organización benéfica de una donación que ha hecho y ganado; es posible que deba proporcionar un cheque de cancelación o un recibo de la tarjeta de crédito para otros gastos deducibles. El problema se puede resolver fácilmente publicando la prueba solicitada.

Si no tiene la prueba, es posible que desee pagarla para cerrar el material (por ejemplo, es una pequeña cantidad y cree que es mejor dedicar su tiempo a otras actividades). Puede continuar argumentando su punto a través de los canales del IRS (todos los cuales se detallarán en la correspondencia posterior del IRS) y eventualmente litigar (si el problema es lo suficientemente importante como para proteger su tiempo y gastos profesionales si elige estar representado) .

Nota: Si le pagó a un profesional (CPA u otro contador) para preparar su declaración, es posible que lo trate todo como su representante, pero ahora puede cobrar una tarifa por este servicio. Si utilizó un software de preparación de declaraciones de impuestos, es posible que tenga representación de auditoría si el programa se lo proporcionó o lo compró.

Auditoría de oficina

Es posible que el IRS desee entrevistarlo en persona sobre elementos específicos de su declaración. Esta es una exploración completa y un paso más serio. Recibirá una carta en la que se le pedirá que se presente en una oficina designada por el IRS en una fecha determinada (la cita se puede reprogramar para su conveniencia, siempre que el IRS esté de acuerdo).

Puede traer a un CPA u otro profesional de impuestos para que lo represente, y esto puede ser una buena idea para asegurarse de que sus acciones de investigación del IRS no se extiendan más allá de las especificadas en la carta de auditoría.

Una auditoría, o una determinación de que debe impuestos, o incluso una decisión de que el IRS le debe un reembolso, no puede resultar en ningún cambio en su declaración. Una decisión inicial desfavorable del agente del IRS con el que se reúna no es necesariamente definitiva. Tiene derecho a apelar y, si aún no está satisfecho, vaya a la corte.

Inspección de campo

Esta es una auditoría en la que un agente del IRS llega a su hogar, lugar de trabajo si usted es el propietario o la oficina de su contador. Esta inspección es más agresiva, tanto literalmente (debido a la presencia del agente en su territorio) como técnicamente (porque la inspección no se limita a elementos específicos). Si bien estas auditorías son extremadamente raras para las personas, optar por este tipo de auditoría sugiere que no está solo; tenga un profesional de impuestos (como un abogado) a su lado.

Inspecciones en línea en línea

Estas son las inspecciones más horribles de todas. Los contribuyentes son seleccionados al azar para examinar cada línea en su declaración. Estas auditorías solo se llevan a cabo una vez en mucho tiempo bajo el Programa Nacional de Investigación (NRP). Están hechos para proporcionar datos del IRS que se utilizan para realizar auditorías futuras específicas, pero los contribuyentes que pasan por ellos pueden ser responsables de impuestos, intereses y multas adicionales.

La línea de base

Las estadísticas de auditoría del IRS muestran que sus oportunidades de auditoría son escasas (menos de la mitad del 1% (0,45% en total) fueron auditadas en 2019, por debajo del 0,59% en 2018, y mucho menos que en 2010, cuando el 1,11%).

En general, las auditorías se han reducido y, debido al presupuesto del IRS y las limitaciones de personal, es probable que las posibilidades de ser auditado sean menores en el futuro cercano. Aún así, si se encuentra bajo escrutinio, sepa cómo funcionan y sus derechos en el proceso, que se detallan en la Publicación 556 del IRS..