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Plan de contrapartida de incentivos de ahorro para empleados Un IRA (SIMPLE IRA) es un plan de jubilación patrocinado por el empleador, similar a un plan 401 (k), en el que los empleados y los empleadores pueden contribuir a un plan para empleados. Las IRA SIMPLES están disponibles para empleadores con hasta 100 empleados.El IRS requiere que los empleadores que ofrecen IRA SIMPLE reporten cierta información en los formularios W-2 de los empleados participantes.

Conclusiones clave

  • Los empleadores que ofrecen IRA SIMPLE deben incluir información específica en un formulario W-2 de participante del plan.
  • Las contribuciones salariales diferidas se encuentran entre los requisitos que deben incluirse en el formulario W-2 de todos los empleados.
  • Los empleados informan sus contribuciones anuales en el Formulario 1040.

Cómo funcionan las cuentas IRA SIMPLE

Las cuentas IRA SIMPLES están diseñadas para pequeñas empresas como una forma de ofrecer a los empleados un plan de ahorro para la jubilación. Para ofrecerle a un empleado una IRA SIMPLE, una empresa no puede tener otro plan de jubilación.

Para los empleados que optan por contribuir, sus contribuciones se realizan mediante diferimiento salarial. Para 2020 y 2021, los empleados pueden hasta $ 13,500, y los participantes de 50 años o más pueden pagar hasta $ 3,000 en contribuciones de recuperación por año.

Los empleadores deben contribuir anualmente y pueden elegir entre contribuciones de contrapartida basadas en las contribuciones de los empleados, conocidas como contribuciones discrecionales, o mediante contribuciones no discrecionales. Los empleadores tienen dos opciones. Ellos pueden:

  • Igualar hasta el 3% del salario anual de un empleado participante y agregarlo al plan cada año, o
  • Hacer contribuciones no electorales equivalentes al 2% del salario de todos los empleados elegibles, hasta $ 290,000 para 2021 ($ 285,000 para 2020), independientemente de si el empleado hace un aplazamiento opcional.

Los empleados tienen derechos adquiridos en su totalidad en una IRA SIMPLE desde sus inicios. Sin embargo, los retiros en servicio se incluyen en los ingresos y están sujetos al impuesto ordinario. Además, los participantes pueden estar sujetos a una multa del 10% por retiro anticipado del IRS si tienen menos de 59½ años de edad. Si los retiros se realizan dentro de los primeros dos años de su emisión, la penalidad es del 25%.

Requisitos simples de IRA W-2

Debido a que SIMPLE IRA opera de la misma manera que otros planes de jubilación patrocinados por el empleador, como el plan 401 (k), las contribuciones salariales diferidas deben informarse en el W-2 de cada empleado participante.

La mayoría de las pequeñas empresas con 100 empleados o menos pueden configurar una IRA SIMPLE.

En el Formulario W-2 como compensación de un empleado, las contribuciones de IRA SIMPLE realizadas por el empleado se deducen de la casilla «pago, propinas y otra compensación», y se selecciona «plan de jubilación» en la casilla 13.

Los montos en dólares de las contribuciones anuales totales no se enumeran específicamente, pero son calculados e informados por el contribuyente. Las contribuciones salariales reducidas están sujetas a los impuestos federales del Seguro Social, Medicare y el desempleo. Los montos de las contribuciones se devuelven en las ganancias de estas casillas, números 3 y 5, respectivamente, en el Formulario W-2.

Los participantes empleados reportan sus contribuciones para el año en el Formulario 1040, Anexo 1, Línea 28.

Mientras tanto, el empleador recibe una deducción de cualquier contribución de contrapartida realizada al participante en el Anexo C de la declaración de impuestos comerciales de la compañía. Dado que las contribuciones son deducibles para el empleador, el dólar equivalente de la empresa no se informa al empleado en el formulario W-2.