En este momento estás viendo ¿Cómo puede el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) minimizar los impuestos?

El método de cálculo de costos de inventario primero en entrar, primero en salir (FIFO) podría usarse para minimizar los impuestos si los precios caen, lo que lleva a mayores costos de inventario en compras de inventario anteriores (es decir, primer inventario en) y un aumento en el costo de los bienes vendidos de la empresa ( COGS). El último en entrar, primero en salir (LIFO) asume que las últimas compras de inventario se venden primero.

Los costos de inventario más altos (primera entrada) resultarían en un ingreso o beneficio neto reportado más bajo para el período contable (en comparación con el último). Como resultado, los ingresos netos más bajos significarían que la empresa reportaría una cantidad menor de ganancias utilizada para calcular la cantidad de impuestos adeudados.

Conclusiones clave

  • Si una empresa utiliza un método de inventario FIFO, los primeros bienes comprados y puestos en inventario son los que se venden primero.
  • Si los artículos de inventario más antiguos se compraran a precios más altos, FIFO daría como resultado un mayor costo de los bienes vendidos y una menor utilidad neta en comparación con LIFO.
  • Un ingreso neto más bajo significaría menos ingresos imponibles y, en última instancia, un gasto fiscal más bajo para ese período contable.

Primera entrada, primera salida (FIFO)

Cuando las empresas generan sus estados financieros, también deben calcular los ingresos generados por las ventas, los costos incurridos en la producción (o COGS) y las ganancias obtenidas durante ese período de tiempo. Una empresa tomaría los ingresos totales y deduciría los costos de inventario (así como otros costos), para averiguar cuántas ganancias se obtuvieron.

Las empresas deben determinar qué artículos del inventario se utilizaron para generar las ventas para ese período contable, así como los costos de esos artículos del inventario. Si una empresa utiliza un método de inventario FIFO, los primeros bienes comprados y puestos en inventario son los que se venden primero. Como resultado, los artículos de inventario adquiridos originalmente se registran dentro del costo de los bienes vendidos, que se registra como un gasto en el estado de resultados de la empresa.

Es decir, con el método FIFO, se utilizará el inventario más antiguo para determinar el costo de los bienes vendidos. Cuando se registran las ventas para el período contable, los costos de los artículos de inventario más antiguos se deducen de los ingresos para calcular el beneficio de esas ventas.

Primero en entrar, primero en salir (FIFO) e impuestos

Si bien las empresas están tratando de generar mayores ganancias con cada año que pasa, quieren reducir sus ingresos imponibles. Si los costos de inventario de una empresa aumentaron en un 50%, por ejemplo, la empresa reportó una menor cantidad de ingresos netos, asumiendo que los precios de venta no aumentaron para compensar el mayor costo de inventario. Un ingreso neto más bajo significaría menos ingresos gravables y, en última instancia, un gasto fiscal más bajo para el año.

El método FIFO puede ayudar a reducir los impuestos (en comparación con LIFO) cuando los precios están cayendo. Sin embargo, en su mayor parte, los precios tienden a subir a largo plazo, lo que significa que FIFO generaría una factura neta y una factura de impuestos más alta a largo plazo.

Si los artículos de inventario más antiguos se compraron cuando los precios eran más altos, el método FIFO beneficiaría a la empresa, ya que el costo total más alto reduciría el costo de los bienes vendidos neto y la renta imponible. El nuevo inventario, menos costoso, se utilizaría más tarde, lo que significaría que la empresa reportaría mayores ganancias en períodos contables posteriores y mayores ingresos imponibles, en igualdad de condiciones.

Consideraciones Especiales

Sin embargo, los precios tienden a subir a largo plazo, lo que significa que FIFO no podría minimizar los impuestos de su empresa. En un entorno de precios en aumento a largo plazo, los artículos de inventario más antiguos serían los más baratos, mientras que los artículos de inventario más nuevos y comprados recientemente serían más caros.

FIFO solo minimizaría los impuestos en tiempos de caída de precios, ya que los artículos de inventario más antiguos serían más caros que los artículos comprados más recientemente. Es mejor consultar a un profesional de impuestos antes de decidir los mejores métodos para reducir la renta imponible, ya que hay muchos componentes involucrados en el cálculo de la obligación tributaria de una empresa.