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Reclamar la dependencia en su declaración de impuestos hace toda la diferencia con respecto a los impuestos. Agregar un dependiente a su declaración de impuestos aumenta la cantidad de exención que puede reclamar, lo que a su vez reduce su ingreso imponible y la obligación tributaria subsiguiente.

Los dependientes también califican para que los contribuyentes reciban beneficios fiscales como el crédito por cuidado de niños y dependientes y el estado civil de cabeza de familia.

Antes de reclamar a alguien como dependiente en su declaración de impuestos, debe asegurarse de que la persona cumpla con todos los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para un dependiente.

Conclusiones clave

  • Un contribuyente puede reclamar algunos créditos o deducciones en sus impuestos si tiene dependientes que califiquen.
  • Los dependientes más comunes son los niños, pero otros miembros dependientes de la familia también pueden calificar.
  • Las pruebas del Código de Ingresos Internos (IRC) establecen la elegibilidad de una persona para ser dependiente del contribuyente a efectos fiscales.

¿Quién es dependiente?

Un dependiente generalmente se define como alguien a quien usted mantiene económicamente o que lo cuida. Un dependiente puede ser un niño, un pariente o incluso un amigo. Sin embargo, a efectos fiscales, no todas las personas a las que cuida califican como dependientes.

El IRS ha elaborado algunas reglas para ayudarlo a decidir quién es un hijo o pariente calificado. En este artículo, lo guiaremos a través de esas reglas.

Reglas para calificar a los hijos como dependientes

Según el IRS, la definición uniforme de un niño es un niño natural, un niño adoptado, un hijastro o un niño adoptivo elegible. Además de cumplir con esta definición, un dependiente que afirme ser un hijo calificado debe cumplir con los cuatro requisitos siguientes:

  • La prueba de la relación: Un hijo calificado puede ser un hermano, un hermanastro o un descendiente (un nieto, por ejemplo), así como otras relaciones mencionadas anteriormente.
  • Prueba de residencia: un hijo calificado debe haber tenido la misma residencia que el contribuyente durante más de la mitad del año. Hay excepciones por ausencias temporales. Si un niño calificado está ausente debido a arreglos de custodia, escuela, enfermedad, servicio militar o negocios, ese niño aún pasará la prueba de residencia.
  • La prueba de la edad: Un hijo calificado debe ser menor de 19 o ambos menores de 24 y un estudiante de tiempo completo durante al menos cinco meses del año. No hay límite de edad para alguien con una discapacidad permanente y total.
  • La prueba de soporte: La persona que reclama como dependiente no debería haber proporcionado más de la mitad del costo de su propia manutención. Si desea reclamar a alguien que tiene un trabajo y se ocupa de sí mismo, debe asegurarse de poder probarlo.

Pruebas de calidad infantil y varios créditos

Estas cuatro pruebas son las pruebas básicas para un hijo calificado, pero, según el crédito fiscal que desee reclamar, adicional pruebas que se deben cumplir:

  • Exención por dependencia y estado civil de cabeza de familia: La persona reclamada como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas además de otras dos pruebas:
  • Prueba de ciudadanía: Un ciudadano estadounidense, ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos, Canadá o México debe tener un hijo calificado para la exención de dependientes.
  • Pruebas complejas: Si un dependiente está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge, el dependiente no cuenta como hijo calificado. La única excepción a esta regla es si el dependiente y el cónyuge no están obligados a declarar impuestos y solo lo hacen para obtener un reembolso.
  • Crédito por cuidado de niños y dependientes: La persona reclamada como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas, pero hay una modificación a la prueba de edad. Para el crédito por cuidado de niños y dependientes, el dependiente debe ser menor de 13 años, a menos que la persona tenga una discapacidad permanente o completa.
  • Crédito tributario por hijos: Su hijo califica para el crédito tributario por hijos si cumple con las cuatro pruebas básicas además de la prueba de edad: El hijo debe ser menor de 17 años y debe ser reclamado como su dependiente.
  • Crédito por ingreso del trabajo (EIC): Un niño que califica para el EIC solo necesita cumplir con tres de las pruebas básicas de dependencia: las pruebas de parentesco, edad y residencia. Además de cumplir con estas tres pruebas básicas, el niño debe haber vivido con usted en los EE. UU. Durante más de medio año.

Reglas rompedoras para determinar un hijo calificado

Si alguna vez hay un caso en el que un hijo califica como hijo calificado para dos contribuyentes, se deben usar las siguientes reglas de desempate desarrolladas por el IRS para determinar qué contribuyente reclama los beneficios fiscales:

  • Cuando dos contribuyentes no pueden decidir quién reclamará un hijo, el hijo es el hijo calificado del padre.
  • Si los contribuyentes del hijo son contribuyentes y no presentan una declaración conjunta, el padre que puede reclamar al hijo es el padre con quien el hijo vivió durante el «período más largo del año».
  • Si el niño ha estado viviendo con ambos padres durante la misma cantidad de tiempo, el padre con el ingreso bruto ajustado (AGI) más alto puede reclamar los beneficios fiscales.
  • Si el padre del niño no es uno de los contribuyentes, el contribuyente con el ingreso bruto ajustado más alto puede reclamar los beneficios.

Reglas para la calificación de familiares

Algunos dependientes no entran en la categoría de hijo calificado, pero pueden cumplir con otros estándares y pruebas establecidas por el IRS, que le permiten obtener ciertos créditos fiscales. Además de las pruebas de ciudadanía y declaración conjunta, un familiar calificado debe cumplir con las siguientes cuatro reglas:

  • Prueba de niño calificado: Para estar en una relación calificada, el individuo no puede ser hijo calificado de nadie más. Es decir, no un familiar dependiente sino un dependiente si lo hace. no asista a las pruebas de niños que califican para usted o para otro contribuyente.
  • Prueba de relación: Un pariente calificado puede ser un hijo o descendiente de un hijo, hermano, hermanastro, persona de ascendencia hermana, padre o padrastro, antepasado de los padres (abuelo, abuelo, etc.), tío o tía, suegro o suegra, o persona natural que conviva con el contribuyente todo el año, sin importar si la persona es pariente del contribuyente, siempre que la relación entre lo que infringe el contribuyente y la persona física la ley local.
  • Prueba de ingresos brutos: Los ingresos del dependiente no pueden exceder una cierta cantidad. Para los años fiscales 2020 y 2021, esa cantidad es $ 4,300.
  • Prueba de soporte: Para que un dependiente sea un pariente calificado, el contribuyente debe proporcionar más de la mitad de su manutención. Tenga en cuenta la diferencia entre la prueba de apoyo para un pariente calificado y un hijo calificado. Para un hijo calificado, el contribuyente debe probar que el dependiente (el niño) proporcionando la mitad o menos de la mitad de su propia manutención; En el caso de una relación calificativa, el contribuyente debe probar que el contribuyente proporcionó más de la mitad de la manutención de los dependientes.

La línea de base

Si su situación de cuidado de dependientes no es sencilla, puede resultar confuso si una persona es un hijo calificado o un pariente. Si no puede determinar si alguien califica como su dependiente, comuníquese con el IRS al 1-800-829-1040 o llame a su oficina local del IRS.