En este momento estás viendo ¿Cómo se analizan los estados financieros bancarios?

Los bancos y las entidades no financieras tienen estados financieros similares, con solo algunas diferencias clave debido a la naturaleza de sus negocios. Los bancos operan para almacenar depósitos de clientes y pedir prestado dinero de esos depósitos. En consecuencia, obtienen ingresos de la diferencia entre los intereses que ganan por los préstamos y el costo de almacenar los depósitos de los clientes. Esta diferencia fundamental en las operaciones da como resultado una diferencia entre los estados financieros bancarios y los estados de entidades no financieras.

Conceptos básicos del balance

Uno de los elementos básicos de la contabilidad es que los activos tienen iguales activos y pasivos de capital. Los bancos y las entidades no financieras tienen estos elementos en común, pero comienzan a diferir de ese lugar. Una empresa no financiera puede tener capital de trabajo, activos intangibles, cuentas por pagar, investigación y diseño, pero un banco solo tendría estos elementos para mantener depósitos, préstamos y propiedades.

Además, los bancos tienen muchos requisitos regulatorios que cambian la naturaleza de sus balances. Los bancos tienen la intención de mantener los requisitos de reserva; porcentaje de sus depósitos no numerados durante la noche. La Reserva Federal determina el monto de los requisitos de reserva. A partir de 2021, los bancos con depósitos superiores a $ 182,9 millones ($ 127,5 millones en 2020) deben mantener una reserva del 10% y los bancos con reservas entre $ 21,1 millones ($ 16,9 millones en 2020) y $ 182,9 millones ($ 127,5 millones en 2020). mantener reservas del 3%.

Después de la recesión financiera de 2008, el Comité de Basilea promulgó los tratados de Basilea III, una actualización de ciertos requisitos regulatorios de capital que los bancos deben cumplir para protegerse contra los shocks económicos y reducir el riesgo asumido por los bancos. Los recuadros prescriben requisitos mínimos de capital, ratios de apalancamiento y requisitos de liquidez que los bancos deben cumplir.

A la luz de lo siguiente, un balance bancario simplificado puede verse así:

Balance bancario
Activos
– Dinero
– Valores comprados
– Préstamos para clientes
– Depósitos del Banco Central
Pasivo
– Depósitos del cliente
– Valores vendidos
– Deuda
Capital
– Capital del tenedor de acciones

Activos y pasivos

Los préstamos a clientes se consideran activos porque este es el método principal mediante el cual un banco gana dinero. Almacenan los depósitos de los clientes, a veces pagan una pequeña tasa de interés y luego prestan un porcentaje de esos depósitos a otros clientes en forma de préstamos, cobrando una tasa de interés más alta. El diferencial de las tasas de interés es cuando un banco obtiene ingresos. Por el contrario, en el pasivo, el banco de depósito del cliente no pertenece al banco y debe pagarse a los clientes que lo soliciten.

Los valores comerciales se refieren a los valores adquiridos por los bancos en su actividad comercial. Estos valores son activos y se espera que aumenten de valor, si disminuyen de valor, podrían convertirse en pasivos comerciales.

La partida de depósito del banco central muestra cuánto almacenan los bancos en fondos adicionales y / o el capital requerido por ley para los requisitos de reserva. Estos depósitos pertenecen al banco.

Estado de resultados

Un estado de resultados bancario tiene dos categorías generales: ingresos por intereses e ingresos que no devengan intereses. Los ingresos por intereses, como se discutió anteriormente, son el dinero ganado por los depósitos de los clientes de préstamos y los intereses devengados por el financiamiento. Los ingresos distintos de intereses incluyen todas las demás actividades comerciales en las que participa un banco. Estos pueden incluir tarifas de tarjetas de crédito, tarifas de suscripción, tarifas de cuentas de sobregiro, tarifas de transacción y cualquier otro ingreso que no devenga intereses obtenido por un banco.

Un estado de resultados bancario también incluirá el costo de los intereses, que es el costo de almacenar los depósitos de los clientes, que se deduciría de los ingresos relacionados con los intereses. Otro elemento importante en un estado de resultados bancario es el elemento de línea «provisiones». Las disposiciones se aplican a los préstamos que han incumplido y que no se reembolsarán. Esto generalmente se encuentra en el estado de resultados como una «provisión para pérdidas crediticias».

Riesgos para los bancos

Toda empresa tiene que afrontar riesgos en sus operaciones. Dependiendo del tipo de negocio, la industria y el entorno económico, habrá diferentes riesgos para cada empresa. Para un banco, dos de los riesgos más importantes con los que tiene que lidiar son el riesgo de tasa de interés y el riesgo de crédito.

Riesgo de tipo de interés

Como se mencionó, los bancos ganan intereses sobre los depósitos que prestan como prestatarios. La cantidad que un banco gana como ingresos depende de la cantidad de interés que pueda cobrar. Dependiendo del entorno económico actual, el entorno de tipos de interés puede ser beneficioso o perjudicial para los beneficios bancarios. En entornos con altas tasas de interés, los bancos ganan más con sus préstamos pero, en entornos con bajas tasas de interés, ganarán menos.

El entorno de las tasas de interés puede afectar áreas del negocio bancario que no generan intereses. En un entorno de altas tasas de interés, es posible que los consumidores no quieran comprar una casa porque estarían pagando tasas de interés más altas en su hipoteca. Como resultado, los reclamos hipotecarios disminuirán y cualquier ingreso que no devengue intereses, como las tarifas relacionadas con la hipoteca, disminuirá.

Riesgo crediticio

El riesgo de crédito surge cuando un banco presta a una persona o empresa. El riesgo es que el prestatario pueda incumplir y no pueda reembolsar el préstamo. Los bancos analizan minuciosamente los préstamos antes de otorgar un préstamo para mitigar el riesgo crediticio, pero aún así, ocurren incumplimientos inesperados. El incumplimiento da como resultado pérdidas para su banco, aunque separan reservas para cubrir esas pérdidas.

La línea de base

Los bancos operan de manera diferente a las empresas no financieras. Tienen modelos de negocio, objetivos, fuentes de ingresos y riesgos contradictorios. Estas diferencias se reflejan en sus estados financieros, principalmente en su balance y estado de resultados. Comprender estas líneas de pedido es importante para analizar el desempeño de un banco y sus capacidades de gestión de riesgos.