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¿Qué es una anualidad variable no calificada?

Las anualidades variables no calificadas son vehículos de inversión con impuestos diferidos con una estructura impositiva única. Si bien no recibirá una deducción de impuestos por el dinero que da, su cuenta crece sin incurrir en impuestos hasta que saca dinero, ya sea mediante retiros o como ingresos de jubilación regulares.

Conclusiones clave

  • Las anualidades variables no calificadas no le dan derecho a una deducción fiscal de sus contribuciones, pero su inversión en impuestos diferidos aumentará.
  • Cuando haga retiros o comience a recibir pagos regulares de la anualidad, ese dinero se gravará como ingreso normal.
  • En la mayoría de los casos, cualquier dinero que saque antes de los 59½ años estará sujeto a una penalidad por retiro anticipado del 10%.

Cómo funciona una anualidad variable no calificada

Las anualidades variables funcionan como la mayoría de los contratos de anualidades vendidos por las compañías de seguros. A cambio del dinero que invierta, la aseguradora se compromete a pagarle un flujo regular de ingresos, que a menudo comienza en la edad de jubilación y continúa por el resto de su vida.

Una anualidad calificada es un tipo de cuenta de jubilación, similar a una cuenta de jubilación única tradicional (IRA), que generalmente le otorga un derecho fiscal sobre lo que contribuye, hasta los límites del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Por el contrario, una anualidad no calificada no se considera una cuenta de jubilación a efectos fiscales y no le otorga una deducción, incluso si la está utilizando para ahorrar para la jubilación.

Realiza contribuciones a una anualidad variable no calificada con dólares después de impuestos, como agregar dinero a una cuenta bancaria o cualquier inversión fuera de un plan de jubilación. La aseguradora luego invierte sus contribuciones en las subcuentas, que son similares a los fondos mutuos, que usted elige. El valor de la anualidad variará según el desempeño de las inversiones elegidas.Con una anualidad fija, por el contrario, la aseguradora recoge las inversiones y le promete un rendimiento predeterminado.

Si bien no recibe ninguna exención fiscal inicial con una anualidad no calificada, las ganancias de sus subcuentas de impuestos diferidos aumentan. Esa es la ventaja fiscal única de estas anualidades. Otras cuentas no calificadas, como una cuenta de corretaje o de fondos mutuos, gravan las distribuciones de intereses, dividendos y ganancias de capital generadas por sus inversiones para el año en que las recibe. Eso es cierto tanto si toma el dinero en efectivo como si lo reinvierte.

Las ganancias en su cuenta de anualidad variable solo estarán sujetas a impuestos cuando retire dinero o reciba ingresos de la aseguradora en la fase de pago de la anualidad. En ese momento, el dinero que recibe se grava a la misma tasa que sus ingresos normales.

Impuesto sobre retiros e ingresos

Cuando recibe dinero de una anualidad variable no calificada, solo su ganancia neta, el rendimiento de su inversión, está sujeta a impuestos. El dinero que invierte en la anualidad no está sujeto a impuestos porque lo hizo con un dólar después de impuestos. Como resultado, parte de cada pago que recibe se trata como principal (es decir, el rendimiento de su inversión en el contrato) a efectos fiscales.

¿Cómo se calcula esto? En esencia, la parte no utilizable de cada pago está determinada por la relación entre su inversión en el contrato y el saldo de la cuenta. Más precisamente, las partes de los pagos de anualidades libres de impuestos y sujetos a impuestos se calculan mediante un cálculo especial que se explica en la Publicación 575 del IRS.

La compañía de seguros le informará a usted y al IRS los pagos anuales completos en el Formulario 1099-R.Por lo general, el formulario también mostrará su monto imponible, por lo que no tiene que resolverlo usted mismo.

Impuestos sobre la muerte

El contrato de anualidad variable puede estipular que una persona designada por usted como beneficiario recibirá un beneficio por fallecimiento de suma global en caso de fallecimiento.Dependiendo de los términos del contrato, cuando el beneficio por fallecimiento se paga a un beneficiario, es posible que deba pagar algunos impuestos.

Si bien se trata de una herencia, el beneficiario debe pagar el impuesto sobre la renta por parte del pago además de la inversión que le queda en el contrato. Esta es la parte no descubierta de su costo del contrato que quedó después de los pagos y retiros que recibió durante su vida.

El hecho de que su cónyuge u otra persona se beneficie también marca la diferencia.

Beneficiarios cónyuges

Un cónyuge que recibe una anualidad variable no calificada generalmente tiene la opción de continuar el contrato en su propio nombre. Al elegir esta opción, el cónyuge ahorrará en los impuestos incurridos hasta que comience a retirar. Sin embargo, si el cónyuge opta por recibir un beneficio por fallecimiento de suma global, las ganancias inmediatamente imponibles serán ingresos normales.

Otros beneficiarios

Para los beneficiarios que no son cónyuges, dependiendo de los términos del contrato, por lo general hay tres opciones: distribución de una suma global imponible (como se mencionó anteriormente), retiro de dinero durante un período de cinco años o recibir distribuciones basadas en la esperanza de vida del beneficiario. Las distribuciones deben comenzar dentro de un año a partir de la fecha de muerte del titular original de la cuenta.

Las anualidades variables a menudo tienen tarifas altas, incluidos los cargos de rescate, si necesita rescindir el contrato antes de tiempo.

Otras Consideraciones

Además de las reglas tributarias básicas, hay otros temas a considerar con las anualidades variables, ya sean calificadas o no calificadas.

Tarifa

Las anualidades variables en forma de tarifa de seguro, que cubre cualquier beneficio por muerte garantizado, así como una tarifa de administración, implican costos significativos. Estas tarifas se basan en un porcentaje del valor en el contrato y se aplican cada año. Pueden ganar alrededor del 2% o más cada año, según la compañía de seguros y otros factores. No puede deducir estas cantidades como gastos de inversión. Forman parte de su coste (inversión) en el contrato.

Impuestos adicionales

Los contribuyentes de altos ingresos deben incluir la parte imponible de sus ingresos de anualidad variable al calcular su impuesto sobre la renta de inversión adicional neta de 3.8%.

Distribuidores tempranos

Al igual que con otras cuentas de impuestos diferidos destinadas a la jubilación, los retiros de anualidades variables de cualquier tipo, ya sean retiros individuales o flujos mensuales de pagos, realizados antes de los 59½ años están sujetos a una multa por retiro anticipado del 10% sobre la parte imponible del pago.

La multa no se aplicará si tiene una discapacidad total y permanente. Tampoco se aplica a los beneficiarios que reciben pagos después de su muerte, independientemente de si usted o el beneficiario tienen menos de 59½ años.

Tarifas de entrega

Si renuncia al contrato, lo que significa que se intercambia antes de comenzar a recibir los pagos de la anualidad, es posible que se le cobre un cargo de rescate significativo cobrado por la aseguradora.La parte del dinero que representa su inversión en el contrato está libre de impuestos, pero cualquier monto adicional está sujeto a impuestos como ingreso normal. Si recibe menos dinero del que pagó en el contrato después de deducir la tarifa de rescate, puede asumir una pérdida en sus impuestos.

Cambios por otros contratos de anualidades

En lugar de intercambiar una anualidad variable para comprar una con mejores condiciones (como tarifas anuales más bajas) y pagar impuestos en ese momento sobre cualquier aumento en su inversión, puede cambiar a otro contrato llamado intercambio 1035. El intercambio es tributario gratis siempre que las anualidades sean iguales en ambos contratos.

Retención

La compañía de seguros de impuestos retendrá automáticamente la parte imponible de los pagos de su anualidad en función de la tasa de ingresos normales como si estuviera casado con tres asignaciones de retención (incluso si es soltero). Sin embargo, puede negarse a realizar la retención presentando un formulario W-4P del IRS.

La línea de fondo

Las anualidades variables pueden ser atractivas desde el punto de vista fiscal debido al elemento de aplazamiento que le permite diferir los impuestos sobre las ganancias de su inversión. En algún momento, sin embargo, usted o sus beneficiarios deberán pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en el contrato. Además, el impuesto se aplicará a su tasa de ingresos normal en lugar de la tasa de ganancias de capital más favorable que pagaría si hiciera las mismas inversiones en una cuenta imponible regular.

Antes de retirar retiros de una anualidad variable no calificada, o si recibe dinero de una, es importante buscar asesoramiento fiscal competente. Hacer un movimiento en falso podría generar una enorme factura fiscal.