Las cuentas de jubilación de pensión de empleados simplificadas (SEP) son planes de ahorro de jubilación con impuestos diferidos diseñados para brindar a los propietarios de negocios una forma más sencilla de complementar las cuentas de empleados.
En esencia, una SEP-IRA es una colección de IRA tradicionales organizadas bajo un único plan de empleador amplio que permite las contribuciones del empleador, algo que las IRA tradicionales no permiten. Existen beneficios fiscales estándar para las contribuciones del empleador, y la mayoría de las reglas fiscales para las cuentas individuales son las mismas que se aplican a las cuentas IRA tradicionales.
Conclusiones clave
- Las cuentas de pensión de jubilación diferida (SEP) se simplifican mediante las cuales los empleadores pueden complementar las cuentas de jubilación de sus empleados.
- Para los SEP, los beneficios fiscales estándar se aplican a las contribuciones del empleador y la mayoría de las reglas fiscales para las cuentas individuales son las mismas que se aplican a las IRA tradicionales.
- SEP-IRA no requiere los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador.
- Normalmente, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos del negocio.
Impuestos SEP-IRA para empleadores
Los empleadores pueden hacer contribuciones anuales a las cuentas individuales de sus empleados siempre que no excedan el mínimo de $ 58,000 para 2021 ($ 57,000 para 2020) o el 25% de la compensación anual total de los empleados.
SEP-IRA no requiere los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador y, por lo tanto, es una opción atractiva para muchos propietarios de negocios. Además, el plan SEP-IRA permite que un empleador aumente su propia jubilación a niveles más altos de lo que permitiría una IRA tradicional. Eventualmente, los trabajadores de CCS pueden comenzar su negocio por cuenta propia incluso si participan en un plan de jubilación del empleador en un segundo trabajo.
El propietario de un negocio autónomo que establezca una SEP-IRA debe cálculo especial proporcionados por el Servicio de Impuestos Internos para determinar los límites de contribución para sus propias cuentas.
Normalmente, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos del negocio. Sin embargo, si las contribuciones totales exceden el 25% de la compensación de todos los empleados, el exceso no sería deducible en la declaración de impuestos de las empresas.
Si SEP-IRA no cumple con los requisitos del plan, como se establece en el Código de Rentas Internas, se perderán los beneficios fiscales para la empresa. La única forma de evitar perder los privilegios fiscales es una de estas Programas de corrección del IRS: el Programa de Autocorrección (SCP), el Programa de Corrección Voluntaria (VCP) o el Programa Final de Auditoría Acordada (CAP).
Impuestos SEP-IRA sobre cuentas de empleados
Los beneficios de diferimiento de impuestos para un empleado SEP-IRA son similares a los beneficios de IRA tradicionales: las contribuciones a la cuenta se realizan con las ganancias antes de impuestos y todo el crecimiento de la inversión en la cuenta se realiza libre de impuestos. Cuando una persona alcanza la edad de 59½ años, esa persona será elegible para retirar fondos del SEP-IRA sin incurrir en una multa fiscal. La penalización por retiros prematuros es del 10%.
Si los gastos médicos no pagados se distribuyen y superan el 10% del ingreso bruto ajustado (AGI) de la persona, la distribución no está sujeta a una multa por retiro anticipado. Existen excepciones similares para los titulares de cuentas que quedan discapacitados y para aquellos que necesitan pagar un seguro médico.
Al igual que las IRA tradicionales y cualquier cuenta calificada con contribuciones antes de impuestos, SEP-IRA lleva un retiro imponible mínimo requerido anualmente a partir del año fiscal después de que el titular de la cuenta 72. El monto del retiro mínimo lo calcula el IRS en función de la cuenta. saldo al final del año y la esperanza de vida del titular de la cuenta.
Los empleados tienen la opción de transferir sus fondos SEP-IRA a otra cuenta calificada, como la IRA tradicional, sin incurrir en multas fiscales adicionales.
