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Los beneficios marginales proporcionan una compensación completa a los empleados sobre su sueldo o salario típico. Los empleadores proporcionan una amplia gama de beneficios complementarios. Las primas del seguro médico, el cuidado de los niños, los vales de transporte y las contribuciones equivalentes a la cuenta de jubilación se encuentran entre los beneficios complementarios más comunes. Para aprovechar los beneficios complementarios del empleador de la manera más eficaz, es importante que los empleados comprendan cómo se consideran los beneficios marginales colectivos a efectos fiscales.

Conclusiones clave

  • Los beneficios marginales son adiciones a la compensación normal que ofrecen las empresas a sus empleados, como seguros de vida, asistencia para la matrícula o descuentos para empleados.
  • Si un beneficio de margen se transfiere en efectivo, como bonificación o reembolso por viajes u otros gastos, es probable que estén sujetos al impuesto sobre la renta.
  • Beneficios recibidos en especie o estimados de minimis normalmente no están sujetos a impuestos.

¿Cuáles son algunos de los beneficios complementarios sujetos a impuestos?

Cualquier beneficio de margen ofrecido como un bono de empleado por parte de un empleador se considera ingreso imponible, a menos que se encuentre dentro de una lista específica de beneficios excluidos determinada por el IRS. El empleado W-2 debe incluir beneficios marginales imponibles cada año, y el valor justo de mercado del bono está sujeto a retención.

Los beneficios complementarios más comunes que se consideran una parte imponible de la compensación total incluyen el reembolso de los costos de millaje que superen los límites establecidos por las pautas del IRS, los costos de reubicación para un empleado que se muda a un empleo a menos de 50 millas de distancia y el reembolso. Educación o matrícula costos que no están directamente relacionados con el desempeño laboral o que exceden los límites establecidos por el IRS. Además, una bonificación incluida en la categoría de beneficios por condiciones de trabajo, como un teléfono móvil o un automóvil de empresa, puede considerarse un impuesto si se utiliza fuera del negocio.

¿Qué beneficios marginales están excluidos de los impuestos?

Si bien algunos beneficios marginales se consideran parte de la renta imponible de los empleados, existe una larga lista de beneficios de margen común que están excluidos de la compensación imponible de un empleado. Primero, los beneficios de las ventajas se incluyen en la definición de de minimis los beneficios no se tienen en cuenta para determinar la renta imponible. De minimis los beneficios son aquellos que tienen tan poco valor que los empleadores tendrían dificultades para contabilizarlos.

Por ejemplo, una tarjeta de regalo entregada a un empleado por un día festivo o cumpleaños, así como los refrigerios o refrigerios proporcionados durante las reuniones de negocios, se considera un beneficio de minimis.

Las comidas generalmente no se consideran un beneficio de margen imponible para los empleados, aunque se deben cumplir ciertos requisitos. Los empleadores que compran el almuerzo o la cena para los empleados deben proporcionar la comida en los terrenos comerciales y debe ofrecerse como un beneficio para los empleados. Esto significa que una comida puede ser un beneficio libre de impuestos para los empleados cuando se ofrece durante reuniones largas o durante horas extraordinarias esenciales.

Otros beneficios complementarios que no se consideran imponibles para los empleados incluyen seguro médico (hasta un máximo de dólares), cuidado de dependientes, seguro de vida colectivo a término, planes de participación en las ganancias, como participación en las ganancias o planes de bonificación de acciones, beneficios de transporte o transporte, descuentos para empleados y Beneficios de condiciones laborales que se utilizan únicamente con fines comerciales.

La línea de base

Los empleadores ofrecen una amplia gama de beneficios complementarios como estrategia de contratación o retención, y estos beneficios pueden ser una parte importante de la compensación general de un empleado. Sin embargo, para comparar completamente los paquetes de beneficios entre empleadores, es importante comprender cómo se gravan los beneficios marginales.