En este momento estás viendo Cómo violar las reglas de ventas de lavado al realizar pérdidas fiscales

La venta de una pérdida fiscal es una estrategia de inversión que ayudará a un inversor a reducir su renta imponible para un año fiscal en particular. La venta de una pérdida fiscal implica la venta de valores que han sufrido una pérdida de capital para reportarla como una pérdida de capital al presentar el impuesto sobre la renta anual, realizando así cualquier ganancia de capital que puedan realizar otras inversiones.

Para realizar con éxito la pérdida a efectos fiscales, debe dar el paso de liquidar la posición durante el año fiscal. Cualquier pérdida no realizada en la inversión no se puede deducir de sus impuestos sobre la renta.

A veces, un inversor decidirá reemplazar ese valor por uno similar, lo que le permitirá mantener una asignación de activos óptima y consistente y lograr los resultados deseados. Si adopta este enfoque, es importante recordar que no fomenta accidentalmente las ventas de lavado en su cuenta de inversión.

Conclusiones clave

  • Las reglas de ventas limpias evitan que los inversores vendan un valor con pérdidas, compren el mismo valor nuevamente y luego se den cuenta de esas pérdidas fiscales al reducir los impuestos sobre las ganancias de capital.
  • La venta de pérdidas fiscales es una estrategia de inversión que ayudará a un inversor a reducir su renta imponible para un año fiscal en particular; los inversionistas pueden reclamar hasta $ 3,000 en pérdidas de capital por año para compensar sus ingresos imponibles (si están casados ​​y presentan una declaración conjunta).
  • Una estrategia común para evitar violar la regla de ventas de lavado es vender una inversión y comprar algo que tenga la misma exposición.

¿Qué es una venta de lavado?

Las ventas de lavado ocurren cuando vende o intercambia acciones o valores con pérdidas y dentro de los 30 días posteriores a la venta (antes o después), compra la misma inversión, o «sustancialmente equivalente». La regla de ventas de lavado es una regulación establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para evitar que los contribuyentes puedan reclamar pérdidas artificiales para maximizar sus beneficios fiscales.

Cuando se produce una venta de lavado en una cuenta no calificada, se declara la transacción y la pérdida se agrega a la base de costos de la nueva inversión «sustancialmente equivalente» que compró. Si continúa operando con la misma inversión, la pérdida se traslada con cada transacción hasta que la posición se liquide por completo durante más de 30 días.

Se aplican las mismas reglas si el cónyuge de la persona que vende el valor, o una empresa controlada por esa persona, compra los mismos valores o valores sustancialmente equivalentes dentro del plazo de 30 días.

Además, su período de tenencia de las nuevas acciones o valores (para identificar si la inversión representa una ganancia de capital a corto o largo plazo) incluye el período de tenencia de las acciones o valores vendidos anteriormente.

Inversiones sujetas a las reglas de ventas de Wash

La regla de ventas de lavado se aplica a acciones o valores en cuentas de corretaje no calificadas y cuentas de jubilación individuales (IRA). La venta de las opciones con pérdidas y la recuperación de opciones idénticas dentro de un plazo de 30 días violó la regla de venta de lavado.

El IRS proporciona pautas sobre la inversión que se considera «sustancialmente equivalente» y, por lo tanto, puede alentar un incumplimiento de las ventas de lavado en Publicación 550 del IRS, titulada «Ingresos y gastos de inversión (incluidas ganancias y pérdidas de capital). Una inversión sustancialmente idéntica puede incluir valores nuevos y antiguos emitidos por una corporación reorganizada, o valores convertibles y acciones conjuntas de la misma compañía.

Cuando un inversionista tiene varias cuentas de inversión diferentes, las reglas de ventas limpias se aplican al inversionista, en lugar de a una cuenta específica. El IRS requiere que los corredores rastreen e informen cualquier venta del mismo número CUSIP en la misma cuenta no calificada.Sin embargo, los inversores son responsables de rastrear y reportar cualquier venta que ocurra en todas las demás cuentas que controlan, incluidas las cuentas relacionadas.

Compensación de ganancias de capital por venta de pérdidas fiscales

Si bien algunos inversores centran su atención en la venta de pérdidas fiscales hacia el final del año calendario, esta estrategia se puede utilizar durante todo el año para capturar pérdidas fiscales reequilibrando o reemplazando posiciones en su cartera. Las pérdidas de capital se utilizan inicialmente para compensar otras ganancias de capital imponibles. Después de esto, se pueden usar hasta $ 3,000 por año para compensar otros ingresos imponibles para una pareja casada que presenta una declaración conjunta (hasta $ 1,500 para una declaración individual o de matrimonio de solteros).

Por ejemplo, si un inversionista se da cuenta de $ 5,500 en pérdidas a largo plazo durante el año, en el momento en que declara sus impuestos sobre la renta, puede usar $ 2,000 de esas pérdidas para compensar los impuestos sobre otras ganancias de capital y $ 3,000 para los impuestos de compensación. sobre sus ingresos ordinarios. Si la tasa impositiva a las ganancias de capital a largo plazo de este inversionista es del 20% (según sus ingresos) y su tasa impositiva federal efectiva es del 25%, con esta estrategia, la pérdida de $ 5,500 se puede reducir en $ 1,150.

Dependiendo del estado en el que viva, el inversionista puede ser elegible para una reducción en sus impuestos estatales. Los $ 500 restantes en pérdida de capital se pueden trasladar a años fiscales futuros.Desafortunadamente, las pérdidas no se pueden transferir al morir.

Estrategias para evitar las ventas de lavados

Existen estrategias para evitar las ventas de lavado y aún así aprovechar las ganancias y pérdidas imponibles. Si tiene una sola acción que ha sufrido una pérdida, puede evitar una venta de lavado haciendo una compra adicional de la acción y luego esperar 31 días para vender esas acciones que tienen una pérdida. Una posible desventaja de esta estrategia es que puede aumentar su exposición al mercado en un sector en particular y puede aumentar su riesgo.

En este mismo escenario, un inversionista puede decidir liquidar la participación, reconocer la pérdida y luego comprar inmediatamente una inversión similar que cumpla con sus objetivos de inversión o asignación de cartera. Por ejemplo, un inversor puede decidir vender sus acciones de The Coca-Cola Company (KO) y una inversión similar de PepsiCo, Inc. (PEP) inmediatamente.

Del mismo modo, un inversor puede decidir vender sus acciones de Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) y comprar acciones de Vanguard ETF Total Stock Market (VTI) en su lugar.