Compensación diferida

¿Qué es la compensación diferida?

La compensación diferida es parte de la compensación de un empleado que se reserva para un pago posterior. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre estos ingresos se difieren hasta que se pagan. Las formas diferidas de compensación incluyen planes de jubilación, planes de pensión y planes de opciones sobre acciones.

Cómo funciona la compensación diferida

Un empleado puede optar por una compensación diferida porque ofrece posibles beneficios fiscales. En la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta se difiere hasta que se paga la compensación, generalmente cuando el empleado se jubila. Si el empleado espera estar en una categoría impositiva más baja después de la jubilación que cuando ganó la compensación por primera vez, tiene la oportunidad de reducir su carga tributaria.

Una excepción es Wheel 401 (k) s, que requiere que el empleado pague impuestos sobre los ingresos cuando devenga. Sin embargo, pueden estar mejor para los empleados que esperan estar en un tramo impositivo más alto cuando se jubilen y, por lo tanto, prefieren pagar impuestos en su tramo inferior actual. Hay muchos otros factores que influyen en esta decisión, como cambios en la ley. En 2019, la tasa impositiva federal más alta fue del 37%, más de la mitad de lo que era en 1975. Los inversores deben consultar a un asesor financiero antes de tomar decisiones basadas en consideraciones fiscales.

Tipos de compensación diferida

Hay dos categorías amplias de compensación diferida: calificada y no calificada. Estos difieren enormemente en cómo gastan legalmente y, desde el punto de vista del empleador, en el propósito para el que sirven. La compensación diferida se usa a menudo para referirse a planes no calificados, pero el término técnicamente cubre ambos.

Planes de compensación diferida calificados

Los planes de compensación diferida calificados son planes de pensión regidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA), incluidos los planes 401 (k), 403 (b) y 457. Una empresa que cuenta con un plan de este tipo debe ofrecerlo a todos los empleados, pero no a los contratistas independientes. La compensación diferida elegible se compensa solo en beneficio de sus destinatarios, lo que significa que los acreedores no pueden acceder a los fondos si la empresa no paga sus deudas. Las contribuciones a estos planes están limitadas por ley.

Planes de compensación diferida no calificados

Los planes de compensación diferida no calificados (NQDC), conocidos como planes 409 (a) y «esposas de oro», brindan a los empleadores una forma de atraer y retener empleados extremadamente valiosos, ya que no tienen que ofrecerse a todos los empleados y no hay límite en contribuciones.

Además, los contratistas independientes son elegibles para los planes NQDC. Para algunas empresas, ofrecen una forma de contratar talentos costosos sin pagar su compensación completa de inmediato, lo que significa que pueden aplazar la financiación de estas obligaciones. Ese enfoque, sin embargo, puede ser un juego de azar.

Planes de compensación de compensación para empleados no elegibles

Los NQDC son acuerdos contractuales entre empleadores y empleados, por lo que, si bien sus posibilidades están limitadas por las leyes y regulaciones, son más flexibles que los planes calificados. Por ejemplo, un NQDC puede incluir una cláusula no competitiva.

La compensación se paga generalmente cuando el empleado se jubila, aunque el pago puede comenzar en una fecha fija, en un cambio de propiedad de la empresa, o por invalidez, muerte o emergencia (estrictamente definido). Dependiendo de los términos del contrato, la empresa puede retener la compensación diferida si el empleado es liberado, incumple con un competidor o pierde el beneficio. Las distribuciones anticipadas de planes NQDC provocan fuertes multas del IRS.

Desde la perspectiva de los empleados, los planes NQDC ofrecen la posibilidad de reducir la carga fiscal y una forma de ahorrar para la jubilación. Debido a los límites de contribución, es posible que los ejecutivos de alta remuneración solo puedan invertir pequeñas porciones de sus ingresos en planes que califiquen; Los planes NQDC no tienen esta desventaja.

Por otro lado, existe el riesgo de que si la empresa se declara en quiebra, los acreedores se apoderen de los fondos para los planes NQDC, ya que no tienen las mismas protecciones que los planes calificados. Esto puede hacer que las NQDC sean una opción arriesgada para los empleados cuya distribución comienza en los últimos años o cuyas empresas se encuentran en una posición financiera débil.

Los NQDC vienen en una variedad de formas, incluidas acciones u opciones, planes de ahorro diferido y planes de jubilación para ejecutivos suplementarios (SERP), conocidos como “planes de sombrero de copa”.