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Planificación de jubilación/ Pensions

Comprender las reglas para los planes de pensión de beneficios definidos

Los planes de pensión de beneficios definidos son planes de jubilación calificados que brindan beneficios fijos y preestablecidos a los participantes del plan al jubilarse.Los empleados en los planes, que disfrutan de la seguridad de beneficios fijos cuando se jubilan, son muy populares pero están distorsionados por los empleadores, que ahora prefieren los planes de contribución definida en su lugar, ya que no cuestan tanto dinero a los empleadores.

Sin embargo, los planes de beneficios definidos no han terminado por completo. Y debido a que pueden ser complejos, es importante comprender las reglas impuestas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el código fiscal federal.

Conclusiones clave

  • Los planes de pensiones de beneficios definidos son financiados por un empleador con los beneficios de la empresa y normalmente no requieren contribuciones de los empleados.
  • El monto de los beneficios de cada individuo generalmente está vinculado a su salario, edad y tiempo de empleo en una empresa.
  • Para ser elegible para los beneficios, un empleado debe trabajar una cierta cantidad de tiempo para la empresa que ofrece el plan.
  • En la mayoría de los casos, un empleado recibe un beneficio fijo cada mes hasta su muerte, cuando los pagos se detienen o se asignan en una cantidad reducida al cónyuge del empleado, según el plan.

Cómo funciona un plan de pensión de beneficios definidos

Un plan de pensión de beneficios definidos requiere que el empleador haga contribuciones anuales a la cuenta de jubilación de un empleado. Los administradores emplean un plan actuarial para calcular los beneficios futuros que el plan debe pagar a un empleado y la cantidad que el empleador debe agregar para proporcionar esos beneficios. Los beneficios futuros generalmente corresponden a la cantidad de tiempo que un empleado ha trabajado para la empresa y el salario y la edad del empleado.

Por lo general, solo el empleador contribuye al plan, pero algunos planes también pueden requerir una contribución del empleado.Para beneficiarse del plan, un empleado normalmente tiene que permanecer en la empresa durante varios años. Este período esencial de empleo se denomina período de consolidación.

Los empleados que abandonan una empresa antes del final del período de adquisición de derechos solo pueden recibir algunos de los beneficios. Una vez que el empleado alcanza la edad de jubilación, que se define en el plan, generalmente recibe una renta vitalicia. El titular de la cuenta suele recibir un pago mensual hasta que fallece.

Las empresas no pueden reducir retroactivamente los montos de los beneficios para los planes de pensiones de beneficios definidos, pero eso no significa que estos planes estén protegidos contra fallas.

Ejemplos de planes de pensión de beneficios definidos

Un tipo de plan de beneficios definidos puede pagar un ingreso mensual equivalente al 25% de la compensación mensual promedio que gana un empleado durante su mandato en la empresa.Bajo este plan, un empleado que ganara un promedio de $ 60,000 por año recibiría $ 15,000 en beneficio anual, o $ 1,250 cada mes, comenzando en la edad de jubilación (definida por el plan) y terminando al fallecer esa persona.

Otro tipo de plan puede calcular los beneficios en función del servicio del empleado con la empresa.En este caso, un trabajador puede recibir $ 100 por mes por año de servicio en la empresa. Una persona que trabajó durante 25 años recibiría $ 2,500 al mes en su edad de jubilación.

Cambios en los pagos de beneficios

Cada plan tiene sus propias reglas sobre cómo los empleados reciben los beneficios. En una renta vitalicia directa, por ejemplo, un empleado recibe beneficios mensuales fijos que comienzan en la jubilación y terminan al fallecer. Los sobrevivientes no reciben pagos adicionales. En una anualidad conjunta y un sobreviviente calificado, un empleado recibe pagos mensuales fijos hasta su muerte, momento en el cual el cónyuge sobreviviente continúa recibiendo beneficios equivalentes al menos al 50% de los beneficios del empleado hasta la muerte del cónyuge.

Algunos planes ofrecen un pago único, en el que un empleado recibe el valor total del plan al jubilarse y no se realizan pagos adicionales al empleado ni a los sobrevivientes. Cualquiera que sea la forma que adopten los beneficios, los empleados pagan impuestos sobre ellos y el empleador recibe una desgravación fiscal por hacer contribuciones al plan.

Planes de beneficios definidos frente a contribuciones definidas

En un plan de contribución definida, los empleados financian el plan con su propio dinero y aceptan los riesgos de invertir. Los planes de beneficios definidos, por otro lado, no dependen de los rendimientos de la inversión.Los empleados saben qué esperar durante la jubilación. El gobierno federal no asegura planes de contribución definida, según la Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC), pero actualmente asegura un porcentaje de los planes de beneficio definido.

Requisitos de impuestos federales

Creado por el IRS reglas y requisitos para que los empleadores establezcan planes de beneficios definidos. Una empresa de cualquier tamaño puede establecer un plan, pero debe presentar un Formulario 5500 con el Anexo B cada año. Además, una empresa debe contratar a un actuario registrado para determinar los niveles de financiamiento de su plan y firmar el Anexo B.

Además, las empresas no pueden reducir los beneficios de forma retroactiva. Las empresas que no hacen las contribuciones mínimas a sus planes o hacen contribuciones excesivas deben pagar impuestos especiales federales. El IRS también señala que los planes de beneficios definidos generalmente no pueden realizar distribuciones en servicio a los participantes antes de los 62 años, pero dichos planes pueden prestar dinero a los participantes.