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¿Qué es un fideicomiso calificado?

Un fideicomiso calificado es una relación confiable de ventaja fiscal entre un empleador y un empleado en forma de bonificación en acciones, pensión o plan de participación en las ganancias. En un fideicomiso calificado, el beneficiario subyacente puede usar su esperanza de vida para determinar los montos mínimos de distribución requeridos (RMD), pero no se pueden usar otros factores como el género, la raza o el salario.

Conclusiones clave

  • Un fideicomiso calificado es un plan de bonificación en acciones, pensión o participación en las ganancias establecido por un empleador para sus empleados.
  • Un fideicomiso calificado tiene una ventaja fiscal siempre que cumpla con los requisitos del IRS.
  • Para determinar los beneficios, un empleador puede estimar la esperanza de vida de sus empleados, pero no puede tener en cuenta la raza, género, religión o compensación actual de sus empleados.

Comprensión de los fideicomisos calificados

Un fideicomiso puede estar «calificado» o «no calificado», según el IRS. Un plan calificado tiene ciertos beneficios fiscales. Para calificar, un fideicomiso debe ser válido según la ley estatal y tener beneficiarios identificables. Además, el fiduciario, custodio o administrador de la IRA debe obtener una copia del instrumento de fideicomiso. Si un fideicomiso calificado no está estructurado adecuadamente, el IRS tiene desembolsos sujetos a impuestos. La Sección 401 (a) del Código de Ingresos Internos autoriza y establece los requisitos para un fideicomiso calificado que se considera un fideicomiso calificado.

Existen condiciones para garantizar que un empleador no discrimine entre los empleados al contribuir a un fideicomiso calificado. Por ejemplo, un empleador no puede discriminar a favor de empleados con una compensación más alta. Las contribuciones deben ser uniformes en toda la organización.

Otros tipos de confianza

Además de los fideicomisos calificados, existen muchos otros tipos de fideicomisos.

Fideicomiso de plomo caritativo

En un fideicomiso principal de beneficencia, por ejemplo, los beneficiarios pueden reducir sus ingresos imponibles donando parte de los ingresos del fideicomiso a la caridad. Después de un período de tiempo específico, el resto del fideicomiso se transfiere a los beneficiarios.

Confianza desnuda

En un fideicomiso neto, el beneficiario tiene pleno derecho al capital y los activos dentro del fideicomiso, así como a los ingresos generados por estos activos, como los dividendos. Si bien un fideicomisario a menudo tendrá la responsabilidad de administrar los activos del fideicomiso de manera prudente, el fideicomisario no determina cómo ni cuándo se distribuye el capital o los ingresos del fideicomiso.

Confianza personal

Un fideicomiso personal es un tipo de fideicomiso que una persona establece como beneficiario. Como entidades legales separadas, los fideicomisos personales con autoridad pueden comprar, vender, mantener y administrar la propiedad en beneficio de su fideicomisario y pueden lograr una serie de propósitos importantes. Por ejemplo, un adulto joven puede establecer un fideicomiso personal para pagar un programa de estudios de posgrado o educación profesional en el futuro.

Al establecer un fideicomiso, es importante buscar el apoyo de un abogado de fideicomisos o sucesiones, un custodio potencial para mantener los activos y posiblemente un asesor de inversiones para administrar su (s) fideicomiso (s) hasta que sea el momento de retirarlo.