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Planificación de jubilación/ Estate Planning

Confianza Crummey

¿Qué es Crummey Trust?

El fideicomiso de Crummey es parte de una técnica de planificación patrimonial que se puede utilizar para aprovechar la exclusión del impuesto sobre donaciones al transferir dinero o activos a otra persona, al tiempo que conserva la opción de poner límites sobre cuándo el destinatario puede acceder a obtener el dinero.

Conclusiones clave

  • El fideicomiso de Crummey se utiliza para aprovechar las exclusiones del impuesto sobre donaciones.
  • Los padres a menudo usan fideicomisos crummey como regalos para sus hijos.
  • El fideicomiso Crummey lleva el nombre de Clifford Crummey, quien fue el primero en utilizar la técnica.

Comprender la confianza de Crummey

Los padres suelen utilizar fideicomisos crummey para proporcionar obsequios de por vida a sus hijos mientras protegen su dinero de los impuestos sobre donaciones siempre que el valor del obsequio sea igual o menor que la cantidad de exclusión anual permitida.

Para los años fiscales 2020 y 2021, esa cantidad es de $ 15,000. El fideicomiso Crummey permite que una familia continúe haciendo la donación anual de $ 15,000 mientras coloca el dinero en un fondo de protección. El fondo protege contra los impuestos sobre donaciones impuestos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

La exclusión del impuesto sobre donaciones normalmente no se aplica a las donaciones hechas a fideicomisos. El IRS requiere que el destinatario de un obsequio tenga un «interés inmediato» en el obsequio para iniciar la exclusión. El beneficiario debe tener acceso inmediato al obsequio siempre que no sea un menor de 18 años. Los fideicomisos proporcionan a los beneficiarios un «interés futuro» en los activos del fideicomiso.

Con el fideicomiso de Crummey, un destinatario elegible puede retirar el regalo dentro de un período de tiempo establecido, por ejemplo, dentro de los 30 o 60 días posteriores a la transferencia.Más allá de ese punto, los fondos de regalo retenidos en el fideicomiso se rigen por las reglas de retiro prescritas establecidas por el donante del fideicomiso.

Por ejemplo, un padre puede afirmar que un niño no puede acceder al dinero del fideicomiso hasta que tenga 25 años. Pero, incluso si el destinatario decide hacer uso de la confianza de inmediato, solo tiene acceso al último regalo. Todos los fondos de regalos anteriores están protegidos dentro de la cuenta fiduciaria.

Historia de Crummey Trust

El fideicomiso Crummey lleva el nombre de Clifford Crummey, el primer contribuyente exitoso en utilizar esta técnica. Habiendo establecido un fideicomiso de esta manera, el IRS buscó negarle a él y a su familia la exclusión anual del impuesto sobre donaciones.

El IRS argumentó que el fideicomiso no cumplía con la disposición de «interés inmediato» de la exclusión del impuesto sobre donaciones. Sin embargo, los tribunales no estuvieron de acuerdo y fallaron a favor de la familia Crummey.Después del caso judicial de la década de 1960, el fideicomiso Crummey sigue siendo una opción viable para las familias que desean darles a sus hijos obsequios para toda la vida mientras se protegen contra los impuestos sobre donaciones.

Una posible desventaja del fideicomiso Crummey es que puede permitir que el fondo acumule riqueza a largo plazo si se proporciona acceso inmediato a grandes obsequios. Algunas familias evitan esto estableciendo ciertas restricciones, como limitar la cantidad o la frecuencia de los retiros o eliminar los obsequios futuros a los destinatarios que retiran fondos de inmediato.