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¿Qué es un fideicomiso irrevocable?

Un fideicomiso irrevocable es un tipo de fideicomiso en el que sus términos no pueden modificarse, enmendarse o terminarse sin el consentimiento del beneficiario o beneficiarios designados por el donante. El donante, habiendo transferido de manera confiable toda la propiedad de los activos, elimina legalmente todos los derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso.

Esto contrasta con un fideicomiso revocable, que permite al donante modificar el fideicomiso, pero por lo tanto pierde ciertos beneficios como la protección del acreedor.

Importante

Los fideicomisos son una pieza importante de la planificación patrimonial, no solo para las personas adineradas.

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Confianza irrevocable

Cómo funciona un fideicomiso irrevocable

Las principales razones para establecer un fideicomiso irrevocable son consideraciones patrimoniales y fiscales. El beneficio de este tipo de fideicomiso para los activos del patrimonio es que elimina todos los incidentes de propiedad y elimina efectivamente los activos del fideicomiso del patrimonio imponible del donante. También libera al donante de la obligación tributaria sobre los ingresos generados por los activos. Aunque las reglas fiscales varían entre jurisdicciones, en la mayoría de los casos, el donante no puede recibir estos beneficios si es un fideicomisario del fideicomiso. Los activos mantenidos en el fideicomiso comercial pueden incluir, entre otros, activos de inversión, efectivo y pólizas de seguro de vida.

Establecer un fideicomiso de cualquier tipo puede ser bastante complicado por lo que se necesita un abogado. Por lo tanto, los fideicomisos se consideran un vehículo para las personas adineradas y, dados los honorarios de los abogados que requieren su liquidación (unos pocos miles de dólares o más), eso puede ser cierto. Sin embargo, los fideicomisos tienen un lugar en la planificación patrimonial y heredada para las personas de una manera más modesta.

Los fideicomisos irrevocables son especialmente útiles para las personas que trabajan en profesiones que pueden ponerlas en riesgo debido a las leyes, como médicos o abogados. Una vez que la propiedad se transfiere a dicho fideicomiso, es propiedad del fideicomiso en beneficio de los beneficiarios nombrados. Por lo tanto, está a salvo de juicios legales y acreedores, ya que el fideicomiso no será parte en ningún procedimiento legal.

Los fideicomisos irrevocables de hoy vienen con muchas disposiciones que no se encuentran comúnmente en versiones anteriores de estos instrumentos. Estas adiciones permiten una flexibilidad mucho mayor en la gestión de fideicomisos y asignación de activos. Disposiciones como el hundimiento, que permiten que un fideicomiso se transfiera a un fideicomiso más nuevo con disposiciones más modernas o ventajosas, pueden garantizar que los activos del fideicomiso se gestionen de forma eficaz ahora y en el futuro. Otras características que permiten que el fideicomiso cambie de domicilio pueden proporcionar ahorros fiscales adicionales u otros beneficios.

Conclusiones clave

  • Un fideicomiso irrevocable es un tipo de fideicomiso en el que sus términos no pueden modificarse, enmendarse o terminarse sin el consentimiento del beneficiario o beneficiarios designados por el donante.
  • El donante, habiendo transferido de manera confiable toda la propiedad de los activos, elimina legalmente todos los derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso.
  • Los fideicomisos irresistibles no se pueden modificar después de su creación, o al menos son muy difíciles de modificar.
  • Los fideicomisos irrevocables ofrecen beneficios de paraíso fiscal que los fideicomisos no ofrecen.

Tipos de fideicomisos irrevocables

Los fideicomisos irrevocables adoptan dos formas: fideicomisos en vida y fideicomisos testamentarios.

Un fideicomiso en vida, conocido como fideicomiso ‘inter vivos’ (en latín, ‘entre los vivos’), se inicia y se financia a lo largo de su vida. Aquí hay algunos ejemplos de fideicomiso en vida:

  • Fideicomiso de seguro de vida irrevocable
  • Fideicomiso de anualidad del donante (GRAT), fideicomiso de acceso de por vida del cónyuge (SLAT) y fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) (todos los tipos de fideicomiso de obsequio de por vida)

  • Fideicomiso de chatarra caritativa y fideicomiso de plomo caritativo (ambos tipos de fideicomiso caritativo)

Por el contrario, los fideicomisos testamentarios son irrevocables por diseño, ya que se crean después de la muerte de su creador. Se financian con la herencia del fallecido de acuerdo con los términos de su testamento. La única forma de realizar cambios en un fideicomiso testamentario (o cancelarlo) es cambiar la voluntad del creador del fideicomiso antes de que muera.

Base de la confianza irrevocable

Un fideicomiso irrevocable tiene un donante, un fideicomisario y un beneficiario o beneficiarios. Una vez que el donante coloca un activo en un fideicomiso irrevocable, es un regalo para el fideicomiso y no puede ser revocado por el donante. El donante puede prescribir los términos, reglas y usos de los activos del fideicomiso con el consentimiento del fiduciario y el beneficiario.

Los fideicomisos irresistibles pueden tener muchas aplicaciones cuando se planea preservar y distribuir un patrimonio, que incluyen:

  • Aproveche la exención del impuesto sobre el patrimonio y deduzca los activos imponibles del patrimonio. La propiedad transferida a un fideicomiso en vida irrevocable no se incluye en el valor bruto de un patrimonio. Estos fideicomisos pueden ser muy útiles para reducir una gran obligación tributaria sobre sucesiones.
  • Evitar que los beneficiarios hagan un mal uso de los activos, ya que el donante puede establecer condiciones para la distribución.
  • Dar bienes al patrimonio conservando los ingresos de los bienes.
  • Eliminar activos importantes del patrimonio y proporcionar una base graduada para los beneficiarios al valorar los activos a efectos fiscales.
  • Dar a los niños residencia principal bajo reglas fiscales más favorables.
  • Proporcionar una póliza de seguro de vida que elimine efectivamente el producto de la muerte del patrimonio.
  • Agotamiento de la propiedad de una persona para garantizar la elegibilidad para los beneficios del gobierno, como los ingresos del Seguro Social y Medicaid (para la atención en un hogar de ancianos). Dichos fideicomisos también se pueden utilizar para ayudar a asegurar beneficios y cuidar a un niño con necesidades especiales al evitar la descalificación de elegibilidad.

Un fideicomiso irrevocable es un arreglo legal más complejo que un fideicomiso revocable. Debido a que puede haber implicaciones actuales de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio al utilizar un fideicomiso irrevocable, busque la orientación de un abogado fiscal o de un abogado de sucesiones.

Fideicomisos irrevocables frente a fideicomisos revocables

Los fideicomisos revocables pueden modificarse o cancelarse en cualquier momento siempre que su creador sea mentalmente competente. Ofrecen el beneficio de permitir que su creador los cancele y recupere la propiedad en poder del fideicomiso en cualquier momento antes de la muerte. Sin embargo, dichos fideicomisos no ofrecen la misma protección contra acciones legales o impuestos sobre el patrimonio que los fideicomisos irrevocables.

Al usar fideicomisos revocables, las entidades gubernamentales considerarán cualquier propiedad mantenida en uno como perteneciente al creador del fideicomiso y, por lo tanto, pueden incluirse en su patrimonio para fines fiscales o cuando califiquen para beneficios gubernamentales. Una vez que el creador de un fideicomiso revocable muere, el fideicomiso se vuelve irrevocable.

Reglas de la ley SECURE

Mejorando todas las comunidades para la mejora de la jubilación (SECURE) cambia algunos de los beneficios de ahorro de impuestos de los fideicomisos transparentes. Anteriormente, ciertos beneficiarios no cónyuges de cuentas de jubilación colocadas en un fideicomiso irrevocable pueden hacer su distribución más allá de su esperanza de vida. Sin embargo, bajo el Reglas de la ley SECURE, algunos beneficiarios pueden encontrar que tienen que hacer una distribución completa al final del décimo año calendario siguiente al año de la muerte del donante.Nuevamente, debido a que las implicaciones fiscales de esto pueden ser desafiantes y pueden cambiar con la aprobación de nuevas leyes, es importante consultar la orientación de un abogado de impuestos o sucesiones cuando se utilizan fideicomisos irrevocables.