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Confianza revocable frente a confianza irrevocable: una descripción general

Un fideicomiso revocable y un fideicomiso en vida son términos separados que describen lo mismo: un fideicomiso en el que los términos se pueden cambiar en cualquier momento. Un fideicomiso irrevocable describe un fideicomiso que no se puede modificar después de su creación sin el consentimiento de los beneficiarios.

Un fideicomiso es una entidad legal separada creada por una persona para administrar sus activos. Los fideicomisos se establecen durante la vida de la persona para garantizar que los activos se utilicen de la manera que la persona que crea el fideicomiso considere apropiada. Una vez que los activos se colocan dentro de un fideicomiso, son administrados por un tercero, llamado fideicomisario. El fiduciario determina cómo se invierten y distribuyen los activos cuando el propietario del fideicomiso fallece, aunque un fiduciario debe administrar el fideicomiso de acuerdo con las pautas establecidas cuando se estableció el fideicomiso.

Es común que una persona rica use un fideicomiso en lugar de un testamento para la planificación patrimonial y especifique lo que sucederá con su patrimonio después de su muerte. Los fideicomisos también son una forma de reducir la carga fiscal y al mismo tiempo evitar que los activos pasen a la sucesión.

Conclusiones clave

  • Los fideicomisos revocables o en vida se pueden modificar después de su creación.
  • Los fideicomisos irresistibles no se pueden modificar después de su creación, o al menos son muy difíciles de modificar.
  • Los fideicomisos irrevocables ofrecen beneficios de paraíso fiscal que los fideicomisos irrevocables no ofrecen.

Fideicomiso revocable (fideicomiso en vida)

Los dos tipos básicos de fideicomiso son un fideicomiso revocable, también conocido como fideicomiso en vida revocable o simplemente fideicomiso en vida, y un fideicomiso irrevocable. El propietario de un fideicomiso revocable puede cambiar sus términos en cualquier momento. Pueden eliminar a los beneficiarios, nominar a otros nuevos y modificar las condiciones sobre cómo se administran los activos dentro del fideicomiso.

Dada la flexibilidad de un fideicomiso en vida o revocable en contraposición a la inflexibilidad de un fideicomiso irrevocable, parece que todos los fideicomisos deben ser revocados. La razón por la que no lo son es que algunos beneficios clave vienen con fideicomisos revocables.

Debido a que el propietario mantiene ese nivel de control sobre un fideicomiso revocable, los activos que presenta no están protegidos de los acreedores de la misma manera que lo están en un fideicomiso irrevocable. Si se promulga la ley, los activos del fideicomiso se pueden ordenar liquidar para satisfacer cualquier sentencia emitida. Cuando el propietario de un fideicomiso revocable muere, los activos mantenidos en fideicomiso están sujetos a impuestos estatales y federales sobre el patrimonio.

Confianza irrevocable

Los términos de confianza irrevocables, por el contrario, se graban en piedra en el momento en que se firma el acuerdo. Excepto en circunstancias muy raras, no se pueden realizar cambios en un fideicomiso irrevocable.

El beneficiario, después de transferir los activos al fideicomiso, elimina todos los derechos de propiedad sobre los activos y, en su mayor parte, todo el control.

La principal razón para elegir una estructura de fideicomiso irrevocable son los impuestos. Los fideicomisos irresistibles deducen los activos del patrimonio imponible del donante, lo que significa que no están sujetos al impuesto sobre el patrimonio en caso de fallecimiento y reciben una desgravación de los beneficiarios fiscales sobre cualquier ingreso generado por los activos. Es difícil crear fideicomisos irresistibles que requieran la asistencia de un abogado calificado.