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¿Qué es la contabilidad creativa?

La contabilidad creativa es una práctica contable que sigue las leyes y regulaciones esenciales, pero se desvía de lo que esas normas pretenden lograr. La contabilidad creativa aprovecha al máximo las lagunas en las normas contables para representar falsamente una mejor imagen de la empresa. Si bien las prácticas contables creativas son legales, las lagunas que persiguen a menudo se rediseñan para prevenir tales comportamientos.

Cómo funciona la contabilidad creativa

Una ventaja clave de los estados contables públicos es que permiten a los inversores en salud financiera comparar empresas competidoras. Sin embargo, cuando las empresas se dedican a la contabilidad creativa, a menudo distorsionan el valor de la información proporcionada por sus finanzas.

Los contadores creativos siempre encontrarán formas nuevas y extrañas de modificar las cifras en beneficio de una empresa. Su objetivo es hacer que una apariencia sólida sea lo más exitosa y rentable posible y, a veces, intentarán hacerlo torciendo la verdad. Si se encuentra un área gris en la contabilidad, se puede explotar, incluso si conduce a inversores engañosos.

La captura de una empresa puede dañar la reputación de una empresa de la noche a la mañana. Sin embargo, algunos equipos de administración están dispuestos a pasar ese riesgo, sucumbiendo al uso de la contabilidad creativa porque el incumplimiento de las expectativas a corto plazo de Wall Street o los objetivos financieros de fin de año podría afectar negativamente los precios de las acciones.

También vale la pena recordar que las cifras más atractivas pueden generar mayores bonificaciones para los directores, ayudar a persuadir a un prestamista para que preste a una empresa y aumentar la valoración de la empresa en el caso de las ventas.

Conclusiones clave

  • La contabilidad creativa aprovecha al máximo las lagunas en las normas contables para representar falsamente una mejor imagen de la empresa.
  • Las cifras complejas pueden generar bonificaciones más altas para los directores, ayudar a persuadir a un prestamista para que preste a una empresa y aumentar la valoración de la empresa.
  • Los trucos contables creativos varían y evolucionan a medida que cambian las regulaciones.
  • Los inversores siempre deben ser escépticos y leer los estados financieros de arriba a abajo para detectar cualquier signo de juego sucio.

Tipos de contabilidad creativa

Los trucos contables creativos son diversos y evolucionan constantemente a medida que las regulaciones cambian para controlarlos. A continuación, se muestran algunos ejemplos de técnicas comunes:

  • Sobreestimación de ingresos: Una de las técnicas más comunes utilizadas por las empresas públicas que buscan aumentar artificialmente sus ingresos es identificar los ingresos de forma prematura. El reconocimiento de ingresos es un método de contabilidad que permite a las empresas identificar las ventas antes de entregar un producto o prestar un servicio. Está abierto a la explotación.
  • Reducir los cargos por depreciación: Las empresas a menudo distribuyen el costo de los activos, en lugar de tirarlos de una sola vez. Los métodos para reducir los cargos anuales sobre estos elementos incluyen extender la vida útil estimada del activo o aumentar su valor de rescate aceptado.
  • Retrasar los costos: Si los costos del período actual, como los pagos a proveedores y el alquiler, se registran en un período posterior, las ganancias del período actual se ven mejor.
  • Cobertura de pasivos contingentes: Si no se registran los pasivos potenciales que es probable que ocurran y se subestima su costo probable, se producirá un aumento en los ingresos netos o el patrimonio de los accionistas.
  • Mala valoración de los pasivos por pensiones: Las obligaciones por pensiones son fáciles de manipular porque los pasivos se producirán en el futuro y las estimaciones generadas por una empresa deben utilizarse para contabilizarlas.
  • Manipulación de inventario: El inventario muestra el valor de los bienes fabricados pero aún no vendidos. Si se sobreestima el valor del inventario, se subestimará el costo de los bienes vendidos, lo que generará un ingreso neto artificialmente más alto, asumiendo que los niveles reales de inventario y ventas permanecen estables.

Ejemplos del mundo real de contabilidad creativa

Ofertas de Laribee Wire Manufacturing Co. un buen ejemplo de manipulación de inventario. El fabricante de alambre de cobre estaba en problemas a fines de la década de 1980 cuando las ventas a la atribulada industria de la construcción fracasaron y debido a una gran adquisición estaba muy endeudado. Laribee registró un inventario de fantasía e hizo otro inventario a valores notables para convencer a los bancos de que le prestaran 130 millones de dólares. La compañía reportó $ 3 millones en ingresos netos para el período, cuando en realidad perdió $ 6.5 millones.

Luego está Enron Corp. En la década de 1990, la empresa de energía, productos básicos y servicios se dedicó a todo tipo de prácticas contables poco éticas. Ocultó deudas, subestimó pérdidas y manipuló varias cifras financieras para crear una visión de rentabilidad, antes de declararse en quiebra en 2001.

El escándalo de WorldCom es otro ejemplo de alto perfil de contabilidad creativa que conduce al fraude. Para ocultar su rentabilidad caída, la empresa infló los ingresos netos y los flujos de efectivo al registrar los costos como inversiones. Al capitalizar los costos, exageró alrededor de $ 3 mil millones en 2001 y $ 797 millones en el primer trimestre de 2002, reportando una ganancia de $ 1.4 mil millones en lugar de una pérdida neta.

Consideraciones Especiales

Los analistas, administradores de activos y periodistas financieros no han podido ver venir muchos de los escándalos anteriores, lo que demuestra que no siempre es fácil ver prácticas contables dudosas. Sin embargo, eso no significa que los inversores deban sentarse y no hacer nada. Si es escéptico y lee los estados financieros un poco más de cerca, en lugar de enfocarse en la cima de la administración, puede ser de gran ayuda para detectar actividades sospechosas.

Un buen punto de partida es leer detenidamente las notas a pie de página de la empresa, evaluar la fiabilidad de los auditores y prestar especial atención a cualquier cambio inusual en las cifras.