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¿Qué es la contabilidad fiscal?

La contabilidad fiscal es la estructura de métodos contables orientados a los impuestos más que la apariencia de estados financieros públicos. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas Internas, que establece las reglas específicas que deben seguir las empresas y los particulares al preparar sus declaraciones de impuestos.

Conclusiones clave

  • La contabilidad fiscal es el subsector de la contabilidad que se ocupa de la preparación de declaraciones de impuestos y pagos de impuestos.
  • La contabilidad fiscal es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras entidades.
  • La contabilidad fiscal de una persona se centra en los ingresos, las deducciones que califican, las donaciones y cualquier ganancia o pérdida de inversión.
  • Para las empresas, la contabilidad fiscal es más compleja, con un mayor escrutinio de cómo se gastan los fondos y qué es o no tributable.

Comprensión de la contabilidad fiscal

La contabilidad fiscal es la forma de contabilizar a efectos fiscales. Se aplica a todos: individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. Incluso aquellos que están exentos de pagar impuestos deben participar en la contabilidad fiscal. El propósito de la contabilidad fiscal es poder realizar un seguimiento de los fondos (tanto los fondos que ingresan como los que salen) relacionados con personas y entidades.

Principios de contabilidad fiscal frente a contabilidad financiera (GAAP)

En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan en contabilidad. El primero son los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera o principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).

Según los PCGA, las empresas deben seguir un conjunto común de principios, normas y procedimientos contables al compilar sus estados financieros contabilizando todas y cada una de las transacciones financieras.Los elementos del balance se pueden contabilizar de manera diferente en la preparación de los estados financieros y los impuestos por pagar. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros utilizando el método primero en salir, primero en salir (FIFO) para registrar su inventario con fines financieros, pero pueden utilizar el enfoque primero en entrar, primero en salir (LIFO) para fines fiscales. . El procedimiento final reduce los impuestos pagaderos del año en curso.

Si bien la contabilidad cubre todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad fiscal se centra completamente en aquellas transacciones que afectan la carga fiscal de una entidad y cómo esos elementos se relacionan con el cálculo fiscal adecuado y la preparación de los documentos fiscales. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) regula la contabilidad fiscal para garantizar que los profesionales de la contabilidad fiscal y los contribuyentes individuales cumplan con todas las leyes fiscales relacionadas.El IRS también requiere que se utilicen ciertos documentos y formularios para presentar correctamente la información fiscal según lo exige la ley.

Contratar a un contador fiscal profesional es opcional para un individuo, pero a menudo es necesario para una corporación, porque los impuestos comerciales son más complejos que los impuestos personales.

Tipos de contabilidad fiscal

Contabilidad fiscal de una persona

Para un contribuyente individual, la contabilidad fiscal se enfoca completamente en bienes como ingresos, deducciones calificadas, ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan la carga tributaria de un individuo. Esto limita la cantidad de información requerida para administrar una declaración de impuestos anual y, aunque una persona puede utilizar un contador fiscal, no es un requisito legal.

Mientras tanto, la contabilidad general implicaría el seguimiento de todos los fondos que entran y salen de la posesión de la persona independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.

Contabilidad fiscal para empresas

Desde una perspectiva empresarial, es necesario analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien las ganancias de una empresa, o los fondos entrantes, deben rastrearse exactamente como lo son para el individuo, existe un nivel adicional de complejidad para los fondos salientes que se centran en ciertas obligaciones comerciales. Esto puede incluir fondos enfocados en costos comerciales específicos, así como fondos enfocados en accionistas.

Si bien tampoco es necesario que una empresa utilice un contador fiscal para realizar estas tareas, es bastante común en organizaciones más grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.

Incluso las organizaciones legalmente exentas de impuestos utilizan la contabilidad fiscal, ya que están obligadas a presentar declaraciones anuales.

Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos

Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, se requiere contabilidad fiscal. Esto sucede porque la mayoría de las organizaciones tienen que presentar declaraciones anuales.Deben proporcionar información sobre los fondos recibidos, como subvenciones o donaciones, así como sobre cómo se utilizan los fondos en el funcionamiento de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización cumpla con todas las leyes y regulaciones que rigen el funcionamiento adecuado de una entidad exenta de impuestos.