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¿Qué es una contribución diferida opcional?

Una contribución diferida opcional se realiza directamente del salario de un empleado al plan de jubilación patrocinado por su empleador como un plan 401 (k) o 403 (b). El empleado debe autorizar la transacción antes de que se pueda deducir la contribución.

Se pueden realizar aplazamientos opcionales antes o después de impuestos si lo aprueba un empleador. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece límites sobre cuánto puede aplazar o agregar un empleado a un plan de jubilación calificado. Una contribución diferida opcional se denomina contribución de «aplazamiento de salario» o «reducción de salario».

Conclusiones clave

  • Una contribución diferida opcional es una parte del salario de un empleado que se retiene y se transfiere a un plan de jubilación como 401 (k).
  • Se pueden realizar aplazamientos opcionales antes o después de impuestos si lo aprueba un empleador.
  • Para 2020 y 2021, las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $ 19,500 en 401 (k).
  • Aquellos de 50 años o más pueden hacer contribuciones de $ 6,500 adicionales de un total de $ 26,000.

Cómo funciona una contribución diferida discrecional

Las contribuciones diferidas discrecionales realizadas en los planes 401 (k) tradicionales se realizan sobre una base de impuestos diferidos o antes de impuestos, reduciendo efectivamente la renta imponible del empleado. Por ejemplo, alguien que gana $ 40,000 al año probablemente decida poner $ 100 al mes en su 401 (k). Estos aplazamientos son de $ 1,200 por año. Como resultado, el salario del empleado se grava en $ 38,800 ese año en lugar de $ 40,000.

Como hay una deducción fiscal anticipada, cualquier retiro o distribución al jubilarse se grava a la tasa del impuesto sobre la renta para el pensionista en ese momento. Sin embargo, existen algunas restricciones sobre cuándo y bajo qué circunstancias un empleado puede retirar retiros de un plan de jubilación patrocinado por el empleador. Por ejemplo, se puede aplicar una penalización adicional del 10% si una persona se retira antes de los 59 años y medio, suponiendo que el empleado cumpla con las condiciones que le permiten hacer una distribución anticipada. Además, los impuestos estatales y locales se pueden considerar para retiros anticipados.

Algunos empleadores permitirán que los trabajadores contribuyan a los planes Wheel 401 (k). Las contribuciones a estos planes se realizan después de impuestos. Tener una base impositiva significa que los fondos se gravan antes de que se depositen en el plan de jubilación. Como no hay beneficio antes de impuestos con Wheel 401 (k) s, los empleados pueden retirar el aplazamiento libre de impuestos siempre que tengan más de 59½ años.

Límites opcionales de contribución diferida

El IRS ha establecido límites sobre la cantidad de dinero que se puede poner en el plan de jubilación calificado de un empleado.

Límite de contribución del empleado

Para 2020 y 2021, las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $ 19,500 en 401 (k). Aquellos de 50 años o más pueden hacer contribuciones de $ 6,500 adicionales de un total de $ 26,000. Estas reglas también se aplican a Wheel 401 (k) s.

Las reglas del IRS también se aplican si tiene varias cuentas 401 (k). Suponga que una persona menor de 50 años invierte en un plan tradicional 401 (k) y 401 (k) Wheel. Esa persona puede hacer contribuciones opcionales diferidas de hasta $ 19,500 para 2020 y 2021.

Límite de contribución total del empleado y del empleador

Las reglas mencionadas anteriormente solo se aplican a las contribuciones opcionales diferidas. No se aplican a las contribuciones equivalentes del empleador, las contribuciones no selectivas de los empleados ni a ninguna asignación perdida. El IRS limita la cantidad total que se puede agregar al plan de jubilación de un empleado de todas las fuentes, incluida la contrapartida del empleador y las contribuciones del empleado.

Las contribuciones totales del empleado y del empleador al plan de jubilación de un empleado no pueden exceder:

  • 100% de la compensación del participante o
  • En 2020: $ 57,000 en total o $ 63,500 para los mayores de 50 años, incluida la contribución de recuperación de $ 6,500
  • Yo 2021, $ 58,000 en total o $ 64,500, incluidas las contribuciones para ponerse al día para los mayores de 50 años