¿Qué es una contribución discrecional?
Las contribuciones no discrecionales son fondos que los empleadores eligen destinar a los planes de jubilación patrocinados por el empleador para sus trabajadores elegibles, independientemente de si los empleados realizan sus propias contribuciones. Estas contribuciones provienen directamente del empleador y no se deducen de los salarios de los empleados.
Esta distinción hace una separación no selectiva de una contribución de contrapartida, que un empleador hace según la cantidad de dinero deducida del salario de un empleado y dirigida a su plan de jubilación patrocinado por el empleador.
Conclusiones clave
- Las contribuciones no discrecionales son contribuciones del empleador al plan de jubilación de un empleado, independientemente de la contribución del empleado.
- Las contribuciones no discrecionales benefician a los empleados porque pueden ahorrar más durante la jubilación de lo que podrían ahorrar por su cuenta.
- Las contribuciones discrecionales se emiten a discreción del empleador y están sujetas a cambios en cualquier momento.
- Tales contribuciones pueden brindarle a su empleador protecciones de “refugio seguro” del IRS.
Comprensión de las contribuciones no opcionales
Las contribuciones no electivas pueden variar. Por ejemplo, una empresa puede optar por agregar el 3% del salario de cada empleado al plan de jubilación patrocinado por su empleador. Si un empleado gana $ 50,000 al año, el empleador le daría $ 1,500 al año.
Los empleadores son libres de cambiar las tasas de contribución como mejor les parezca para sus organizaciones. Sin embargo, las contribuciones discrecionales no pueden exceder los límites de contribución anual establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El monto anual total que se puede agregar a un plan de contribución definida, como 401 (k) en 2020, es $ 57,000, y en 2021, el límite es $ 58,000.
Beneficios de las contribuciones no discrecionales
Hay beneficios para un empleador al realizar contribuciones no discrecionales. Las contribuciones no electivas son deducibles de impuestos y pueden alentar a más empleados a participar en el plan de jubilación de la empresa. La decisión de ofrecer contribuciones no propietarias con derechos adquiridos puede brindar una protección segura para los planes de retiro de Harbor, que eximen a los planes de las pruebas de no discriminación exigidas por el gobierno.
El IRS administra estas pruebas para garantizar que los planes estén diseñados para el beneficio de todos los empleados en lugar de favorecer a los de alta compensación. Al hacer contribuciones discrecionales, los empleadores pueden lograr este objetivo y también cumplir con las normas gubernamentales.
Para que el IRS les brinde un refugio seguro, las contribuciones discrecionales del empleador deben ser de al menos el 3%. Antes del final del año del plan, una empresa puede decidir optar por disposiciones de puerto seguro, como hacer contribuciones no discrecionales para el año siguiente. También pueden decidir elegir disposiciones de Safe Harbor para el año, generalmente 30 días antes del final del año del plan.
Desventajas de las contribuciones no opcionales
Ofrecer contribuciones no discrecionales puede generar costos administrativos adicionales y puede que no sea factible para todos los empleadores. Al hacer contribuciones no discrecionales, el dinero puede fluir hacia los fondos predeterminados para los empleados que no se inscriben manualmente en un plan y que seleccionan un fondo o realizan contribuciones. Como patrocinadores de un plan fiduciario, los empleadores deben ser diligentes en la selección de estos fondos.
Para simplificar esto, la Ley de Protección de Pensiones de 2006 esbozó una intercambios de inversión predeterminados calificados (QDIA) y cómo los empleadores pueden inscribir a los trabajadores en estos fondos y obtener la protección de Safe Harbor. Los QDIA se definen como fondos objetivo (TDF) o fondos de ciclo de vida, fondos del balance y cuentas administradas profesionalmente.
Sin embargo, TDF no debe verse como una opción definitiva que satisfaga las necesidades de todos los empleados. Los empleadores aún deben revisar a fondo su fuerza laboral para determinar los fondos del menú del plan y las QDIA adecuadas para cumplir con las regulaciones gubernamentales y ayudar a los empleados a obtener una jubilación cómoda.
