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Definición de contribuyente

Un contribuyente puede ser una sola entidad o empresa que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local. Los impuestos de particulares y empresas son una fuente importante de ingresos para los gobiernos. En los Estados Unidos, los contribuyentes individuales generalmente deben presentar y pagar declaraciones de impuestos federales y estatales anualmente. Las empresas deben presentar declaraciones anuales, pero generalmente planifican y pagan pagos de impuestos estimados regularmente durante todo el año.

Desglose del contribuyente

El código tributario de los EE. UU. Está legislado y aplicado por los gobiernos federales, estatales y locales. El Servicio de Impuestos Internos es la agencia reguladora líder que supervisa la implementación de un código de impuesto sobre la renta para individuos y empresas.Las agencias de ingresos estatales y locales son responsables de hacer cumplir y hacer cumplir los impuestos locales, como los impuestos a las ventas y los impuestos a la propiedad. Las personas y las empresas deben conocer sus obligaciones tributarias, ya que el pago de los impuestos requeridos puede resultar en sanciones o acciones legales adicionales.

Conclusiones clave

  • Un contribuyente puede ser una sola entidad o empresa que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local.
  • Los impuestos de particulares y empresas son una fuente importante de ingresos para los gobiernos.
  • Las personas físicas y las empresas tienen diferentes obligaciones fiscales anuales sobre la renta.

Contribuyentes estadounidenses individuales

Existen umbrales específicos que rigen la obligación de pagar impuestos sobre la renta individuales anuales al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y a los departamentos de ingresos estatales. El umbral federal se basa en el estado civil de una persona. Cada estado también tendrá sus propios umbrales. Los contribuyentes individuales deben verificar los umbrales federales y estatales para determinar sus obligaciones de declaración para un año en particular. La Publicación 501 del Servicio de Impuestos Internos: Dependientes, deducción estándar e información archivada proporciona orientación sobre impuestos federales para contribuyentes individuales.

El estado civil de una persona afectará la cantidad de impuestos retenidos de la nómina. También es un factor clave que influye en las obligaciones fiscales anuales para un año en particular. Por lo tanto, es importante que un contribuyente individual mantenga el mismo estado civil que su empleador que pretende utilizar para su declaración anual de impuestos. Si el estado civil para efectos de la declaración de impuestos se indica incorrectamente en los formularios de retención del empleado, como el formulario W-4, es posible que se retenga demasiado o demasiado, lo que se resolverá en el momento de la declaración de impuestos.

El matrimonio y los dependientes (generalmente hijos) suelen ser las dos características de la condición de contribuyente. Si está casado, una persona puede presentar una declaración por separado o en conjunto. Los contribuyentes tienen la opción de declararse viudo si su cónyuge ha fallecido.

Las personas que no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos anuales todavía encontrarán impuestos en su vida diaria. Aparte de los impuestos sobre la renta, los impuestos se imponen diaria y anualmente a través de impuestos sobre las ventas sobre bienes y servicios e impuestos sobre la propiedad que deben pagarse por separado a los gobiernos locales. Los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad varían según la ubicación.

Umbrales de presentación única

No todo el mundo en los Estados Unidos está obligado a presentar una declaración de impuestos federal y una declaración de impuestos estatal. El umbral federal para presentar una declaración de impuestos se detalla por estado civil a continuación. Los estados individuales siguen estándares de estatus similares pero pueden tener umbrales diferentes. Es posible que algunas personas no tengan que presentar declaraciones de impuestos. Algunas personas pueden beneficiarse de presentar una declaración incluso si está por debajo de los umbrales porque se les puede reembolsar con las deducciones y créditos correspondientes.

Los contribuyentes individuales necesitan un número de seguro social para presentar declaraciones de impuestos. Los números de seguro social se pueden obtener de la Administración del Seguro Social. Un número de seguro social actuará como un número de identificación del contribuyente, por lo que es importante obtener uno si tiene la intención de tener obligaciones tributarias.Generalmente, no hay un nivel de edad asociado con el pago de impuestos estatales y federales. Cualquier persona con un ingreso bruto o por encima del nivel de umbral debe presentar una declaración de impuestos.

Carta de requisitos de presentación de 2019 para la mayoría de los contribuyentes


Fuente: IRS.

Contribuyente Individual

Un contribuyente soltero se considera soltero si no está casado, divorciado, es una pareja doméstica registrada o está legalmente separado según la ley estatal el último día del año fiscal. Un jefe de familia o una persona viuda no entra en la categoría de «soltero» a efectos fiscales. Los contribuyentes individuales tienen umbrales de ingresos más bajos para las obligaciones de presentación de impuestos.

Contribuyente como Jefe de Hogar

Un jefe de familia es un contribuyente soltero o no casado que paga al menos el 50% de los costos de mantener a su familia y vivir con otros miembros calificados de la familia a quienes brinda manutención durante más de la mitad del año. Esto significa que el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del total de las facturas del hogar, incluido el alquiler o la hipoteca, facturas de servicios públicos, seguros, impuestos sobre la propiedad, alimentos, reparaciones y otros gastos domésticos normales. Algunos ejemplos de familiares calificados incluyen un hijo dependiente, nieto, hermano, hermana, abuelo.

Declaración de Contribuyente Matrimonial Conjunta

Dos contribuyentes que se casen al final del año fiscal pueden presentar conjuntamente sus declaraciones de impuestos. Al presentar una declaración bajo el estado civil conjunto, las parejas pueden registrar sus respectivos ingresos y deducciones en la misma declaración de impuestos. Una declaración de impuestos conjunta a menudo proporcionará un reembolso de impuestos mayor o una obligación tributaria menor.

Es mejor presentar un matrimonio si uno de los cónyuges no tiene ingresos sustanciales. Si ambos trabajan juntos y los ingresos y las deducciones del desglose son grandes y muy desiguales, puede ser más ventajoso presentar la declaración por separado.

Declaración de contribuyente de matrimonio separado

La declaración de matrimonio por separado es un estado fiscal que utilizan los contribuyentes casados ​​que optan por registrar sus respectivos ingresos, deducciones y créditos en declaraciones de impuestos separadas. La declaración de matrimonio por separado puede ser atractiva para las parejas que descubren que sus ingresos los colocan en una categoría impositiva más alta que la que tendrían si hubieran presentado la declaración por separado. Existe una ventaja fiscal potencial al presentar una declaración por separado cuando uno de los cónyuges tiene gastos médicos importantes, deducciones diversas o ciertos créditos disponibles.

Viuda

Esta categoría de contribuyente también se denomina cónyuge sobreviviente. El estado civil tributario federal de viudo o viudo está disponible durante dos años para las viudas y los viudos con dependientes después de la muerte de su cónyuge.

Los contribuyentes individuales pueden elegir declaración individual, cabeza de familia, matrimonio de declaración conjunta, declaración de matrimonio por separado o viudo como estado civil para la presentación de su declaración anual de impuestos sobre la renta.

Tasas de impuestos individuales y deducciones estándar

Los contribuyentes individuales que deben presentar una declaración de impuestos federales anual están sujetos a las siguientes tasas impositivas estándar y deducciones para 2019, según se detalla en su estado civil para efectos de la declaración.

Tasas de impuestos individuales


Tasas de impuestos individuales – Fundación de impuestos.

Cada contribuyente individual tiene derecho a las siguientes deducciones estándar del Anexo A:

Deducciones estándar de las listas de contribuyentes individuales


Deducciones estándar del Anexo A del contribuyente individual – Base fiscal.

Formulario 1040

El formulario de impuestos 1040 actual facilita la presentación de impuestos a los contribuyentes individuales con declaraciones simples. Cubre media página y puede denominarse archivo de postal. Sin embargo, aunque la primera página del 1040 está simplificada, muchos contribuyentes tendrán que adjuntar formularios o anexos relevantes según sus circunstancias individuales.

Impuestos a las empresas de autónomos para particulares

Es posible que se requiera que los contribuyentes autónomos o los propietarios individuales presenten el Anexo C con su 1040. El Anexo C es principalmente una declaración de ingresos para trabajadores autónomos y propietarios únicos. Incluye ingresos 1099. Estas personas pueden calificar para ciertas deducciones comerciales.

Impuestos sobre sociedades y otras pequeñas entidades

Las sociedades y sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son entidades comerciales con más de un propietario. Estas entidades son una gran parte de las pequeñas empresas de Estados Unidos. Otros tipos de pequeñas entidades que pueden necesitar considerar las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta incluyen fideicomisos, herencias y empresas conjuntas calificadas.

Las sociedades y las LLC generalmente se gravan como sociedades. Para los impuestos federales, las sociedades generalmente presentan una declaración de información del Formulario 1065 con informes K-1 que les da el ingreso o pérdida tributable a los propietarios del contribuyente individual. Por lo tanto, los socios pagan impuestos sobre sus ingresos K-1 y luego presentan este informe con el 1040, que luego está sujeto a las tasas de impuestos individuales 1040.

Impuestos sobre sociedades

Las corporaciones generalmente realizan pagos de impuestos estimados regularmente durante todo el año. Estos pagos se concilian con la declaración anual de impuestos. La mayoría de las corporaciones presentarán un Formulario 1120. El formulario 1120 es el principal documento de declaración de impuestos para la mayoría de las corporaciones y se puede comparar con el 1040 para las personas. Al igual que el 1040, el Formulario 1120 requiere formularios y anexos adjuntos según el estado corporativo.

21%

Bajo la Ley de Impuestos y Empleos, las corporaciones generalmente tienen una tasa de impuesto y .i 21%.