fbpx

¿Qué son los controles contables?

Los controles contables son los métodos y procedimientos que aplica una empresa para garantizar la validez y precisión de sus estados financieros. Los controles contables no garantizan el cumplimiento de las leyes y regulaciones, pero están diseñados para ayudar a una empresa a operar de la mejor manera posible para todas las partes interesadas.

Conclusiones clave

  • Los controles contables se aplican para garantizar que una empresa opere de manera eficiente, a través del directorio y proporcione estados financieros precisos.
  • No para cumplir con los controles contables para cumplir con las leyes y regulaciones, sino para ayudar a una empresa a convertirse en la mejor versión de sí misma para todas las partes interesadas.
  • Las tres áreas principales de los controles contables son los controles de detección, los controles preventivos y los controles correctivos.
  • La Ley Sarbanes-Oxley es un reglamento diseñado para garantizar que los informes financieros eviten cualquier actividad fraudulenta.

Comprensión de los controles contables

El objetivo de implementar controles contables en una empresa es garantizar que todas las áreas de una organización eviten el fraude y otros problemas, mejorando la eficiencia, la precisión y el cumplimiento. Cada firma tendrá diferentes controles contables, dependiendo de su tipo de negocio, sin embargo, hay tres áreas tradicionales que son más comunes en los controles contables: controles de detective, controles preventivos y controles correctivos.

Tipos de controles contables

Controles de detective

Los controles en esta categoría están destinados a buscar cualquier práctica actual que sea inconsistente con las políticas y procedimientos vigentes. El objetivo aquí es encontrar áreas que no estén funcionando como deberían, si los empleados están practicando accidental o funcionalmente acciones incorrectas o ilegales, o si encuentran algún error en los sistemas o prácticas contables. Los ejemplos de controles de detectives incluirían controles de inventario y auditorías internas.

Controles preventivos

Los controles preventivos son simplemente los controles establecidos por una organización para evitar inexactitudes o prácticas. Estas son las políticas y procedimientos que todos los empleados deben seguir.

Un ejemplo de control preventivo es limitar la participación de la administración en la preparación de los estados financieros. A veces es útil que la dirección se implique porque conocen la empresa mejor que nadie en general. Pero la última palabra sobre los números debería estar en manos de un contador, ya que la dirección puede tener el incentivo de distorsionar los números para aumentar el desempeño de la empresa.

Esta idea se aplica en toda una organización como segregación de funciones, donde los empleados tienen diferentes tareas que no se superponen en áreas de informes o auditoría, por ejemplo.

Controles correctivos

Como su nombre lo indica, se aplican controles correctivos para solucionar cualquier problema detectado a través de controles de detección. Estos pueden incluir cualquier consulta realizada para remediar los libros de cuentas después de que un contador haya completado el proceso de auditoría.

Impacto de la Ley Sarbanes-Oxley en los controles contables

Después de varios escándalos contables corporativos de alto perfil por Enron, Tyco y WorldCom, de 2000 a 2002, los reguladores querían usarlos en una nueva era de protocolos operativos y financieros de alto nivel. Para restaurar la confianza de los inversores, se aceptó ampliamente que se necesitaba una nueva cultura. Muchos desgloses de informes contables y financieros ya estaban en su lugar, pero los problemas más urgentes estaban relacionados con los conflictos de intereses de los auditores, las salas de juntas débiles, los conflictos entre los analistas de seguridad, los recursos limitados de las agencias reguladoras y la compensación de los ejecutivos, por nombrar solo algunos.

Para ayudar a abordar estos problemas, el Congreso de los EE. UU. Aprobó la Ley Sarbanes-Oxley en 2002. La ley federal estableció requisitos nuevos o ampliados para los directorios de todas las empresas públicas, empresas de administración y contabilidad de EE. UU. El proyecto de ley estableció las responsabilidades esperadas de la junta directiva de una corporación pública, impuso sanciones penales por ciertas faltas de conducta y pidió a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) que cree regulaciones que definan cómo las corporaciones públicas deben cumplir con la ley.

Los sistemas de control contable no funcionan en ningún tamaño para adaptarse a todas las situaciones. La investigación sobre la relación entre las estrategias comerciales y los sistemas de control basados ​​en la contabilidad encuentra un papel importante en el diseño organizacional y la cultura corporativa en el éxito empresarial. El consenso está de acuerdo en que los sistemas de control contable deben diseñarse específicamente para adaptar el desempeño comercial único de diferentes entidades para maximizar el desempeño sólido.