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¿Qué es el control de cartas privadas (PLR)?

El control de cartas privadas (PLR) es una decisión escrita del Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitida en respuesta a la solicitud de un contribuyente de orientación en circunstancias inusuales o preguntas complejas sobre su posición fiscal específica. Para ciertas transacciones que involucran grandes sumas de dinero, la ley tributaria puede ser vaga. El propósito del control de la carta privada es eliminar cualquier incertidumbre y asesorar al contribuyente, generalmente a las empresas, sobre el tratamiento fiscal que pueden esperar del IRS a la luz de las circunstancias especificadas para su control. El control de cartas privadas puede ayudar a un contribuyente a determinar si una acción potencial resultará o no en una infracción fiscal.

El control de letras privadas (LTR) a veces se denomina control de letras. La Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS emite una resolución por carta privada; la División de Grandes Negocios Internacionales; División de Pequeñas Empresas / Trabajadores Independientes, División de Pagos e Inversiones; y la División de Entidades Exentas de Impuestos y Gobierno.

Conclusiones clave

  • El control de cartas privadas (PLR) es una decisión escrita del Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitida en respuesta a la solicitud de un contribuyente de orientación en circunstancias inusuales o preguntas complejas sobre su posición fiscal específica.
  • El propósito del control de cartas privadas es eliminar cualquier incertidumbre y asesorar al contribuyente, generalmente a las empresas, sobre el tratamiento fiscal que pueden esperar del IRS.
  • Los contribuyentes que buscan el control de cartas privadas deben consultar el Procedimiento de Ingresos publicado por el IRS al comienzo de cada año calendario, que describe las pautas y actualizaciones para el proceso e incluye modelos de cartas de solicitud.

Cómo funciona el control de letras privadas (PLR)

El control de cartas privadas es específico y aplicable a un contribuyente individual y su posición fiscal en el momento de la solicitud únicamente. Los controles de cartas privadas en nombre de otros contribuyentes no pueden ser usados ​​como un precedente por una persona que busca el control sobre su propia emisión, ni de ninguna manera requiere que el IRS adopte una posición similar al tratar con otros contribuyentes.

Sin embargo, el IRS puede reorganizar y emitir el control personal del control de cartas privadas como control de ingresos, lo que se vuelve obligatorio para todos los contribuyentes. Incluso con un fallo favorable, un contribuyente no tiene plena garantía de las consecuencias fiscales, ya que el IRS puede modificar o revocar un fallo por carta privada emitido previamente si posteriormente se determina que el fallo fue incorrecto o inconsistente con la posición actual del IRS. .

Los controles de cartas privadas generalmente se hacen públicos después de que se ha eliminado toda la información identificable sobre el contribuyente en cuestión, y se puede acceder a ella a través del Biblioteca de la FOIA del IRS.

Cómo solicitar el control de cartas privadas

Los contribuyentes que buscan el control de cartas privadas deben consultar el Procedimiento de Ingresos publicado por el IRS al comienzo de cada año calendario, que describe las pautas y actualizaciones para el proceso e incluye modelos de plantillas de cartas de solicitud y una lista de verificación de más de 50 preguntas que deben responderse. Los contribuyentes que planean un control de cartas privadas también deben buscar consultar a un empleado del IRS u otro experto en impuestos para obtener ayuda con el proceso. El procedimiento de presentación es muy técnico y requiere un cumplimiento preciso para una presentación exitosa.

Una de las cargas de buscar el control de cartas privadas es el costo, que ha aumentado constantemente en los últimos años. Los honorarios incurridos por el contribuyente pueden variar desde $ 150 por solicitudes simples hasta $ 50,000 por acuerdos presentados previamente. Para una transacción en particular, el control puede costar hasta $ 30,000, además de los honorarios profesionales en los que puede incurrir un contribuyente. El IRS generalmente completa las solicitudes de control dentro de 60 a 90 días, aunque el proceso puede llevar mucho más tiempo si varias sucursales del IRS necesitan revisar el control o si hay otras circunstancias turbulentas.