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Definición de conversión involuntaria

La conversión involuntaria generalmente se refiere a un pago obligatorio de la propiedad cuando esa propiedad se daña o es robada. Es un término de seguro común. Las conversiones involuntarias suelen tener implicaciones fiscales.

En general, la conversión involuntaria es posible tanto para personas como para empresas. Las ganancias de capital asociadas con la conversión involuntaria están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para las personas físicas como para las empresas. Las pérdidas de capital normalmente no son deducibles para las personas según la legislación de la Ley de Impuestos y Empleos, a menos que se relacionen con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con la conversión involuntaria asociada con las pérdidas comerciales generalmente son deducibles.

Desglose de la conversión involuntaria

La conversión involuntaria ocurre cuando un propietario pierde su propiedad inesperadamente pero con ciertas provisiones para cubrir sus pérdidas.La conversión involuntaria es lo opuesto a la conversión voluntaria. La conversión voluntaria ocurre cuando un propietario generalmente vende, hace obsequios o intercambia su propiedad en términos acordados, generalmente con un valor monetario acordado.

La conversión involuntaria puede ocurrir cuando cualquier tipo de propiedad individual o comercial es dañada o robada.Los propietarios pueden tomar medidas para mitigar el riesgo de pérdidas involuntarias mediante pólizas de seguro. Cualquier compensación recibida por un propietario a cambio de una propiedad perdida está relacionada con la parte de «conversión» de una conversión involuntaria. Las conversiones pueden incluir pagos en efectivo de las pólizas de seguro y pueden representar la propiedad de reemplazo. Sin una póliza de seguro u otro acuerdo de conversión en vigor, la pérdida involuntaria solo causaría daños.

Conclusiones clave

  • La conversión involuntaria se refiere a los pagos obligatorios de la propiedad cuando la propiedad se daña o es robada.
  • La conversión involuntaria es posible tanto para individuos como para empresas.
  • Las entidades suelen tomar medidas para mitigar las pérdidas involuntarias y proporcionar pagos involuntarios por chat a través de pólizas de seguro de propiedad y accidentes.
  • Es posible que se requiera que las ganancias y pérdidas de la conversión involuntaria se informen en la declaración anual de impuestos para personas y empresas con requisitos de entidad ligeramente diferentes.

Pólizas de seguro

Las compañías de seguros de propiedad y accidentes (P&C) suelen ser las principales entidades a las que un propietario puede recurrir para obtener pólizas de seguro que brinden una compensación monetaria por pérdidas involuntarias. Las compañías de seguros de propiedad y accidentes pueden especializarse en áreas: automóvil, barco, hogar y bienes raíces. Las personas y los dueños de negocios pueden pagar a las compañías de seguros generales una prima mensual por diferentes tipos de pólizas que brindan diferentes cantidades de compensación monetaria en caso de pérdidas involuntarias.

En los casos en que los préstamos ayudan con la compra de una propiedad, algunos prestamistas pueden requerir que el propietario tenga un nivel específico de cobertura de seguro. Una hipoteca generalmente requiere un seguro de propietario de vivienda y, a menudo, se recomienda que cubra el valor de una vivienda en caso de accidente.

Otros pagos de conversión

La propiedad compensatoria o de reemplazo también se puede proporcionar por medios distintos del seguro. Otros casos en los que se puede proporcionar la conversión de dinero por daños o robo incluyen ayuda en casos de desastre, sentencias judiciales y laudos de expropiación.

Los premios por críticas son pagos obligatorios constitucionalmente realizados por agencias gubernamentales o cuasi gubernamentales que toman o amenazan con tomar propiedad en interés público. Puede recibir un premio por críticas si posee una propiedad, por ejemplo, donde los servicios públicos tienen la intención de instalar líneas de servicios públicos. Si se le notifica de los planes formales para encontrar las líneas en su propiedad, la empresa de servicios públicos finalmente construirá su propiedad, le guste o no. Es una venta obligatoria que requiere un pago condenado y califica como conversión involuntaria.

Tributación de la conversión involuntaria

La Sección 1033 del Título 26 del Código de los Estados Unidos: Código de Rentas Internas analiza la orientación sobre la conversión involuntaria. El código tributario generalmente se ocupa de casos que involucran: 1) accidentes, inundaciones, incendios, desastres naturales u otras víctimas, 2) robo o fraude, 3) ganancias del gobierno para uso público, conocidas como críticas, y 4) ventas voluntarias debido a la amenaza de críticas.

En general, la conversión involuntaria es posible tanto para personas como para empresas. Sin embargo, el tratamiento fiscal puede ser diferente.

Las ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para las personas físicas como para las empresas. Las pérdidas de capital normalmente no son deducibles para las personas según la legislación de la Ley de Impuestos y Empleos, a menos que se relacionen con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con la conversión involuntaria asociada con las pérdidas comerciales generalmente son deducibles.

Las opciones de propiedad de reemplazo pueden participar en la cantidad de pérdida o ganancia informada. Para determinar una ganancia o una pérdida a los efectos de los informes financieros, deberá comenzar con el valor de mercado de la propiedad perdida, también conocido como valor de conversión, y el valor que recibe como compensación.

Ganancias de capital

Si recibe una compensación en exceso del valor de mercado convertido, puede aplicarla a una propiedad de reemplazo. Si recibe dinero para compensar la pérdida de su propiedad y no usa ese dinero para comprar una propiedad de reemplazo, entonces su ganancia de capital suele ser la ganancia que recibió en exceso del valor de mercado convertido.

Digamos, por ejemplo, que tiene un Chevrolet Impala de 1962. El valor de conversión de mercado del automóvil es de $ 24,000. Trágicamente, su Chevy está totalmente en un accidente. Reclama su seguro y la compañía de seguros le paga $ 29,000. Decide no reemplazar el Chevy y embolsa el dinero. Deberá pagar impuestos sobre la diferencia de $ 5,000 entre los ingresos del seguro de $ 29,000 y el valor de $ 24,000 del Chevy.

Si reemplaza el Chevy con un vehículo similar, su ganancia de un pago de $ 29,000 en teoría sería de $ 5,000, pero normalmente no tendría que reconocerlo como una ganancia ya que lo usó para comprar una propiedad de reemplazo. El valor contable del vehículo nuevo suele ser de 24.000 dólares.

Pérdidas de capital

En algunos casos, puede tener pérdidas asociadas con la conversión involuntaria. Si obtiene menos del valor de mercado de la propiedad en una conversión involuntaria, la diferencia en el valor de mercado y la compensación de conversión es su pérdida. La Ley de Impuestos y Empleos generalmente abolió las deducciones varias del Anexo A, por lo que sus pérdidas normalmente no serían elegibles para artículos a menos que estuvieran relacionadas con un desastre declarado por el presidente.

Si una pérdida se relaciona con un negocio, se puede deducir.Las pérdidas de propiedad pueden deducirse a su valor en libros si no se proporciona una compensación por conversión. Un propietario normalmente puede deducir la diferencia en el pago del seguro y el valor en libros si la compensación no cubre la pérdida total. Pueden aplicarse los mismos cálculos de pérdidas si se utiliza una compensación parcial por la propiedad de reemplazo. Los dueños de negocios deben consultar a un asesor fiscal para discutir casos individuales y determinar el valor en libros exacto de una propiedad de reemplazo con compensación parcial.

Aplazamiento de impuestos

La Sección 1033 del Título 26 del Código de los Estados Unidos: Código de Rentas Internas trata sobre el aplazamiento de impuestos por propiedad de reemplazo que pueda surgir como motivo de preocupación.

El Código de Ingresos Internos (IRC) permite que el reconocimiento de impuestos se difiera en una conversión involuntaria si adquiere una propiedad de reemplazo calificada dentro de dos años. Si tiene la intención de comprar una propiedad de reemplazo con compensación por conversión, tiene dos años para hacerlo y debe reconocer una ganancia o pérdida en la propiedad, cuando corresponda, dentro de ese plazo.